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Freelancer-Steuern

Italien Steuerrechner Selbständige 2026

Wie Freelancer in Italien für das Steuerjahr 2026 besteuert werden, auf Basis derselben Daten wie der Rechner. Jede Zahl unten hat Annahmen und Quellen: behandeln Sie sie als indikativ, nicht als Beratung.

Aktualisiert für das Steuerjahr 2026 · geprüft am 01.10.2026

So funktioniert die Freelancer-Besteuerung in Italien im Jahr 2026

In Italien melden sich Freelancer meist mit einer partita IVA (USt-Nummer) an und wählen zwischen zwei Hauptwegen: dem regime forfettario, einem vereinfachten Pauschalsteuersystem für Selbständige mit geringeren Einnahmen, und dem regime ordinario, dem progressiven IRPEF-Standardsystem. Das Modell geht von einem professionista aus, der in der INPS Gestione Separata versichert ist, ohne eine private Rentenkasse (cassa previdenziale).

Das regime forfettario wendet einen ATECO-Koeffizienten (coefficiente di redditività) auf den Umsatz an und erhebt dann die imposta sostitutiva (Ersatzsteuer) von 15%, oder 5% in den ersten Jahren einer wirklich neuen Tätigkeit, zuzüglich INPS-Gestione-Separata-Beiträgen. Das regime ordinario besteuert den Gewinn nach der progressiven IRPEF-Skala plus regionale und kommunale addizionali (Zuschlagsteuern). Neue Steuerresidenten, die für das impatriati-Regime qualifizieren, erhalten eine 50%-Ermäßigung der IRPEF-Bemessungsgrundlage für lavoro autonomo (selbständige Erwerbstätigkeit).

Kennzahlen aus dem Rechnermodell

  • Coefficiente di redditività 67% für ATECO 62 (IT-/Software-Beratung; Restgruppe „altre attività" der Anlage zu L. 190/2014). Andere ATECO-Gruppen nutzen 40-86% (z. B. 78% für freiberufliche/wissenschaftliche Codes 69-75)
  • Established: ricavi/compensi über €85.000 sind nicht verfügbar (Austritt ab dem Folgejahr nach L. 190/2014 in geltender Fassung / Agenzia / Circ. 32/E/2023). Jahr 1 und Jahr 2 bleiben bis €100.000 verfügbar; zwischen €85.000 und €100.000 entfällt der Regime ab dem Folgejahr. Über €100.000 ist der Regime in jedem Jahr nicht verfügbar (sofortiger Austritt). Rechner, Tarif-Hub und Europa-Vergleich nutzen diese Grenzen
  • Imposta sostitutiva 15% auf (ricavi × coefficiente abzüglich Pflicht-INPS). Jahr 1 und Jahr 2 des Selektors nutzen 5%, wenn die Bedingungen einer neuen Tätigkeit als erfüllt angenommen werden (keine vorherige Tätigkeit/Profession in den letzten 3 Jahren; keine bloße Fortführung; Established = Jahr 3+ bei 15%)
  • INPS Gestione Separata für professionisti ohne private Kasse: 26,07% auf das Forfettario-Einkommen (ricavi × coefficiente), gedeckelt am massimale €122.295 (INPS Circ. 8/2026). Rivalsa 4% auf Rechnungen nicht als Zusatzumsatz modelliert

Freelancer-Steuerregime in Italien

Beispielrechnung für 50.000 € Bruttojahreseinkommen.

Italien

Pauschalregime (regime forfettario, 15 %, Koeffizient 67 %)

Pauschalsteuerregime: 67% Coefficiente (ATECO 62), imposta sostitutiva 15% (5% in Jahr 1-2), plus INPS Gestione Separata 26,07%.

Forfettario-Einkommen (ATECO-Coefficiente)−33.500 €
INPS Gestione Separata (26,07%)8.733 €
Imposta sostitutiva3.715 €
Steuern und Beiträge gesamt12.448 €
Effektiver Satz24,9 %
Nettoeinkommen37.552 €

Annahmen

  • Coefficiente di redditività 67% für ATECO 62 (IT-/Software-Beratung; Restgruppe „altre attività" der Anlage zu L. 190/2014). Andere ATECO-Gruppen nutzen 40-86% (z. B. 78% für freiberufliche/wissenschaftliche Codes 69-75)
  • Established: ricavi/compensi über €85.000 sind nicht verfügbar (Austritt ab dem Folgejahr nach L. 190/2014 in geltender Fassung / Agenzia / Circ. 32/E/2023). Jahr 1 und Jahr 2 bleiben bis €100.000 verfügbar; zwischen €85.000 und €100.000 entfällt der Regime ab dem Folgejahr. Über €100.000 ist der Regime in jedem Jahr nicht verfügbar (sofortiger Austritt). Rechner, Tarif-Hub und Europa-Vergleich nutzen diese Grenzen
  • Imposta sostitutiva 15% auf (ricavi × coefficiente abzüglich Pflicht-INPS). Jahr 1 und Jahr 2 des Selektors nutzen 5%, wenn die Bedingungen einer neuen Tätigkeit als erfüllt angenommen werden (keine vorherige Tätigkeit/Profession in den letzten 3 Jahren; keine bloße Fortführung; Established = Jahr 3+ bei 15%)
  • INPS Gestione Separata für professionisti ohne private Kasse: 26,07% auf das Forfettario-Einkommen (ricavi × coefficiente), gedeckelt am massimale €122.295 (INPS Circ. 8/2026). Rivalsa 4% auf Rechnungen nicht als Zusatzumsatz modelliert
  • Gestione Artigiani/Commercianti (feste Mindestbeiträge mit 35%-Ermäßigung für forfettari) wird nicht modelliert; nur Gestione-Separata-Professionisti
  • Ausschluss durch Angestelltenentgelt (€35.000-Vorjahresgrenze für 2025-2026), Personalkosten-Obergrenze (€20.000) und andere Ausschlussgründe werden als nicht zutreffend angenommen
  • Umsatzsteuer (IVA) außerhalb des Modells: das Forfettario-Regime stellt keine IVA auf Rechnungen
  • Effektivsatz ist Gesamtsteuer und Beiträge bezogen auf Bruttoumsatz

Quellen

Für wen es gilt

  • Italienischer Steuerresident mit partita IVA im regime forfettario (L. 190/2014)
  • Ricavi/compensi innerhalb der Grenzen: Established ≤ €85.000; Jahr 1 / Jahr 2 ≤ €100.000 (sofortiger Austritt über €100.000)
  • Professionista ohne private Rentenkasse (cassa previdenziale), versichert in der Gestione Separata

Beispielrechnung für 50.000 € Bruttojahreseinkommen.

Italien

Ordentliches Regime (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata)

Progressive IRPEF 23/33/43% auf den Gewinn nach INPS Gestione Separata, plus typische regionale und kommunale addizionali.

INPS Gestione Separata (26,07%)13.035 €
IRPEF9.102 €
Addizionale regionale (regionaler Zuschlag)455 €
Addizionale comunale (kommunaler Zuschlag)296 €
Steuern und Beiträge gesamt22.888 €
Effektiver Satz45,8 %
Nettoeinkommen27.112 €

Annahmen

  • IRPEF-2026-Stufen: 23% bis €28.000; 33% bis €50.000; 43% darüber (L. 199/2025). Mögliche Rückforderung des 33%-Vorteils oberhalb von ca. €200.000 Gesamteinkommen wird nicht modelliert
  • Detrazione lavoro autonomo nach art. 13 TUIR (Tabelle bis €1.265, Auslauf bis €50.000, +€50 zwischen €11.000 und €17.000). Familien- und sonstige detrazioni werden nicht modelliert
  • Addizionale regionale mit 1,23% und addizionale comunale mit 0,8% der IRPEF-Bemessungsgrundlage modelliert (typische illustrative Sätze; tatsächliche Sätze variieren nach Region und Gemeinde)
  • INPS Gestione Separata 26,07% auf den Gewinn (Umsatz abzüglich Kosten), gedeckelt bei €122.295, von der IRPEF-Basis abgezogen (keine Iteration; rivalsa 4% nicht modelliert)
  • IRAP nicht angewendet: ein professionista ohne autonoma organizzazione liegt in der Regel außerhalb der IRAP (Rechtsprechung/Praxis; für Ihren Fall prüfen)
  • Private Rentenkassen (z. B. Inarcassa, Cassa Forense) werden nicht modelliert
  • Effektivsatz ist Gesamtsteuer und Beiträge bezogen auf Bruttoumsatz

Quellen

Für wen es gilt

  • Italienischer Steuerresident, professionista / impresa individuale auf der ordinario-IRPEF-Skala (nicht forfettario)
  • Professionista ohne private Rentenkasse (Gestione Separata)

Beispielrechnung für 50.000 € Bruttojahreseinkommen.

Italien

Impatriati-Regime (regime impatriati, art. 5 D.Lgs. 209/2023, 50 % Befreiung)

Für qualifizierende neue italienische Steuerresidenten: 50% des beruflichen Einkommens in der IRPEF-Basis (Deckel €600.000); INPS Gestione Separata in voller Höhe.

Bedingt

Erfordert die italienische Steueransässigkeit nach den Impatriati-Regeln.

INPS Gestione Separata (26,07%)13.035 €
Impatriati-Ermäßigung−18.483 €
IRPEF3.427 €
Addizionale regionale (regionaler Zuschlag)227 €
Addizionale comunale (kommunaler Zuschlag)148 €
Steuern und Beiträge gesamt16.838 €
Effektiver Satz33,7 %
Nettoeinkommen33.162 €

Annahmen

  • Art. 5 D.Lgs. 209/2023 (Verlegungen ab Steuerjahr 2024): italienisches berufliches Einkommen (arti e professioni) geht zu 50% bis €600.000/Jahr in die IRPEF-Basis ein (Agenzia delle Entrate). Höherer Anteil bei minderjährigen Kindern (60%) nicht modelliert
  • Zulässigkeit (alle Bedingungen müssen erfüllt sein): Verpflichtung zum italienischen Steuerwohnsitz für mindestens vier Jahre; in den drei Vorjahren nicht italienischer Steuerresident (länger bei Rückkehr zum selben Arbeitgeber/Konzern); überwiegende Tätigkeit in Italien; hohe Qualifikation/Spezialisierung (D.Lgs. 108/2012 und 206/2007)
  • INPS Gestione Separata wird in voller Höhe auf den Gewinn vor der 50%-Ermäßigung gezahlt (gleicher Satz 26,07% / massimale wie it-ordinario); nur die IRPEF-Basis wird halbiert
  • Gleiche IRPEF-Stufen, detrazione und typische addizionali wie it-ordinario, angewendet auf die reduzierte Basis nach INPS-Abzug
  • IRAP nicht angewendet (gleiche professionista-Annahme wie it-ordinario)
  • Effektivsatz ist Gesamtsteuer und Beiträge bezogen auf Bruttoumsatz

Quellen

Für wen es gilt

  • Arbeitnehmer, der den Steuerwohnsitz ab 2024 nach Italien verlegt, gemäß art. 5 D.Lgs. 209/2023
  • Gilt für reddito di lavoro autonomo da arti e professioni, erzielt in Italien (Agenzia delle Entrate)
  • Hohe Qualifikation/Spezialisierung; Tätigkeit überwiegend in Italien; mehrjährige Wohnsitzverpflichtung

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Häufige Fragen

Wie viel Steuern zahlt ein Freelancer in Italien im Jahr 2026?
Es hängt vom Regime ab. Für den hier modellierten Hauptweg: Pauschalsteuerregime: 67% Coefficiente (ATECO 62), imposta sostitutiva 15% (5% in Jahr 1-2), plus INPS Gestione Separata 26,07%. Passen Sie das Einkommen im Rechner an, um eine persönliche Schätzung für 2026 zu sehen: indikativ, keine Beratung.
Wie funktioniert Pauschalregime (regime forfettario, 15 %, Koeffizient 67 %) für Freelancer in Italien im Jahr 2026?
Pauschalsteuerregime: 67% Coefficiente (ATECO 62), imposta sostitutiva 15% (5% in Jahr 1-2), plus INPS Gestione Separata 26,07%.
Wie funktioniert Ordentliches Regime (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata) für Freelancer in Italien im Jahr 2026?
Progressive IRPEF 23/33/43% auf den Gewinn nach INPS Gestione Separata, plus typische regionale und kommunale addizionali.
Sind diese Steuerzahlen für Italien eine offizielle Beratung?
Nein. Es sind indikative Schätzungen für das Steuerjahr 2026, basierend auf veröffentlichten Sätzen und den bei jedem Ergebnis genannten vereinfachenden Annahmen. Bestätigen Sie Ihre Situation mit einer qualifizierten lokalen Steuerberatung.

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Dies ist ein indikativer Rechner nur zur Information, keine Steuerberatung. Er modelliert die wichtigsten Freelancer-Regime mit den oben genannten Vereinfachungen und nutzt datierte EZB/NBU-Wechselkurse. Prüfen Sie Entscheidungen mit einem lokalen Steuerberater.

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