Beispielrechnung für 50.000 € Bruttojahreseinkommen.
Selbständig (Freelancer)
Progressive Einkommensteuer (0-35%) auf aktives Einkommen, plus 16,6% Sozialversicherung und 4% GHS.
| Einkommensteuer | 6.900 € |
| Sozialversicherung | 8.300 € |
| Allgemeines Gesundheitssystem (GHS) | 2.000 € |
| Steuern und Beiträge gesamt | 17.200 € |
| Effektiver Satz | 34,4 % |
| Nettoeinkommen | 32.800 € |
Annahmen
- Progressive ESt-Stufen 0/20/25/30/35% mit steuerfreiem Schwellenwert €22.000
- Sozialversicherung 16,6% begrenzt auf maximales versicherbares Einkommen 2026 (€68.904); berufsklassenbezogenes Mindest-Notionaleinkommen nicht modelliert
- GHS 4% begrenzt auf €180.000
- Non-dom-Erleichterung gilt nur für passives Einkommen und wird NICHT auf aktives Freelancer-Einkommen angewandt
- Abzugsfähigkeit der Beiträge von der Einkommensteuerbasis nicht modelliert
- Effektiver Satz ist Gesamtsteuer und Beiträge bezogen auf den Bruttoumsatz
Für wen es gilt
- Zyprischer Steuerresident, selbständig (aktives Freelancer-Einkommen)
- Besteuerung des Nettogewinns (Umsatz minus dokumentierte Ausgaben)
- Ausgabennachweise erforderlich