Beispielrechnung für 144.715 GEL Bruttojahreseinkommen.
Einzelunternehmer mit Small-Business-Status (Small Business Status, 1 % vom Umsatz bis 500.000 GEL)
1% Umsatzsteuer für Einzelunternehmer mit Small-Business-Status, bis GEL 500,000 pro Jahr (3% auf den Überschuss).
Bedingt
Erfordert den georgischen Kleinunternehmerstatus und lokale Registrierung.
| Small business tax | 1.447 GEL |
| Steuern und Beiträge gesamt | 1.447 GEL |
| Effektiver Satz | 1,0 % |
| Nettoeinkommen | 143.268 GEL |
Annahmen
- 1 % vom Bruttoumsatz bis GEL 500.000/Jahr; 3 % auf den Betrag darüber
- Keine Ausgabenabzüge. Für Einzelunternehmer mit diesem Status gibt es keine obligatorische Sozialversicherung; der optionale kapitalgedeckte Rentenbeitrag Selbstständiger von 4 % ist freiwillig und fließt nicht in diese Berechnung ein (PwC Worldwide Tax Summaries, Georgia, Individual, Other taxes)
- Der 1-%-Satz gilt nur mit Small-Business-Status: er wird nicht automatisch gewährt (gesonderter Antrag beim Revenue Service nötig), die Vorzugsbandbreite ist auf GEL 500.000 Jahresumsatz begrenzt, und nicht jede Tätigkeit ist zugelassen (z. B. Beratung und andere lizenzierte Berufe können ausgeschlossen sein) (Steuergesetzbuch Georgiens Art. 88-90; Revenue Service)
- Micro-Business-Status (0 % auf Umsatz bis GEL 30.000/Jahr, mit eigenen Einschränkungen) wird nicht gesondert modelliert
- HINWEIS ZUR ANSÄSSIGKEIT: der 1 % ist nur die georgische Small-Business-Steuer; eine Steueransässigkeit in einem anderen Land kann dort weiterhin eine Steuerpflicht begründen. Außerhalb der EU: eine echte georgische Registrierung/Präsenz ist erforderlich, und die wirtschaftliche Substanz wird zunehmend geprüft
- Keine Erleichterung für das erste Tätigkeitsjahr in diesem Regime modelliert (keine)
- Effektiver Satz ist die Gesamtsteuer bezogen auf den Bruttoumsatz
Für wen es gilt
- Registriert als Einzelunternehmer (ИП) in Georgien mit Small-Business-Status (beantragt über den Revenue Service)
- Jahresumsatz bis GEL 500,000; der Überschuss wird mit 3% besteuert, und der Status wird nach zwei aufeinanderfolgenden Jahren über dem Limit entzogen
- Ausgeschlossene Tätigkeiten qualifizieren nicht (z. B. rechtlich, notariell, medizinisch, architektonisch, Steuer-/Audit- und Finanzberatung, Devisenwechsel, Glücksspiel, Personalvermittlung und lizenzierte Tätigkeiten; IT und die meisten digitalen Dienste qualifizieren)
- Dies ist eine georgische Steuer auf in Georgien registrierte Tätigkeit; es ist keine 1%-Steuer auf Welteinkommen, und Ihre Steuerresidenz ist eine separate Frage