Які податки платить фрилансер у Німеччині?

Для Freiberufler модель включає прибутковий податок (§32a EStG), Solidaritätszuschlag понад межу звільнення, а також добровільне обов'язкове медичне та доглядове страхування на обмеженій базі. ПДВ (USt) окремий і тут не включений. Коротко: Liberal profession: progressive income tax via the §32a EStG formula, plus Soli above a threshold and voluntary statutory health/care insurance. No trade tax.

Яка податкова ставка для Freiberufler у Німеччині?

Загальна ефективна ставка (податок плюс внески) залежить від прибутку. За припущеннями 2026 цього калькулятора: 30 000 EUR: 29,0%; 60 000 EUR: 36,7%; 100 000 EUR: 39,7%. Сам номінальний відсоток прибуткового податку не показує реального навантаження.

Яким є Grundfreibetrag у 2026?

У моделі 2026 неоподатковуваний мінімум (Grundfreibetrag) становить €12,348 (§32a EStG). Він змінюється щороку, тож старіші результати пошуку можуть показувати застарілі цифри.

Чи платять Freiberufler Gewerbesteuer (промисловий податок)?

Ні. Доходи від вільної професії оподатковуються за § 18 EStG і не підлягають Gewerbesteuer. Джерело: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__18.html

Чи є ліміт доходу для статусу Freiberufler?

Загального ліміту доходу для статусу Freiberufler немає. Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) - окрема опція ПДВ: оборот попереднього року не більше 25 000 €, а поточного - не більше 100 000 € (правила діють з 2025 року, застосовуються і в 2026). Джерело: https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__19.html. ПДВ не входить до цього калькулятора.

Чи є ці податкові цифри для країни Німеччина офіційною порадою?

Ні. Це орієнтовні оцінки для податкового року 2026, засновані на опублікованих ставках і спрощеннях, наведених біля кожного результату. Звіртеся зі своєю ситуацією у кваліфікованого місцевого податкового консультанта.

Податки фрилансера

Податковий калькулятор Freiberufler Німеччина 2026

Огляд оподаткування фрилансерів у країні Німеччина за 2026 податковий рік: на основі тих самих даних, що й калькулятор. Кожна цифра нижче має свої припущення та джерела: вважайте їх орієнтовними, а не порадою.

Оновлено для податкового року 2026 · перевірено 30 вер. 2026 р.

Як працюють податки фрилансера в Німеччина в 2026 році

Німеччина оподатковує Freiberufler (вільні професії, такі як розробники програмного забезпечення) з чистого прибутку за континуальним тарифом §32a EStG на 2026 рік. Діє неоподатковуваний мінімум (Grundfreibetrag), потім прогресивні зони до 42%, з найвищою ставкою 45% на дуже високі доходи. Більшість фрилансерів нижче приблизно €68k оподатковуваного доходу не сплачують Solidaritätszuschlag.

Додатково до податку на прибуток, модель включає добровільні обов'язкові внески на охорону здоров'я та довготривалий догляд на обмеженій основі. Freiberufler звільнені від торговельного податку (Gewerbesteuer). Церковний податок є добровільним і відключений у калькуляторі. Використовуйте приклад нижче та повний компаратор, щоб побачити ефективне навантаження на ваш дохід.

Ключові цифри з моделі калькулятора

Подоходний податок через континуальну тарифну формулу §32a EStG 2026 (Grundfreibetrag €12 348; зони, що піднімаються до 42%, потім 45% вище €277 825)
Solidaritätszuschlag 5,5% застосовується тільки вище €20 350 нарахованого податку, з 11,9% Milderungszone поетапним входом; більшість фрилансерів нижче ~€68k оподатковуваного сплачують €0
Обовʼязкове медстрахування 16.9% (знижена ставка 14.0% без лікарняних + середній Zusatzbeitrag 2.9%) і довгостроковий догляд (Pflege) з базовою ставкою 3.6% на базі між мінімумом 2026 (€15,819.96/рік) і Beitragsbemessungsgrenze (€69,750/рік); бездітні від 23 років платять вищу ставку Pflege 4.2% у 2026 (фінансування BMG Pflegeversicherung), яку тут не застосовуємо
Законодавче медичне страхування 16,9% (14,0% знижена ставка без лікарняних + 2,9% середній Zusatzbeitrag) та довготривалий догляд (Pflege), змодельовані на базовій 3,6% на базі, обмеженій до мінімуму 2026 року (€15 819,96/рік) та Beitragsbemessungsgrenze (€69 750/рік); безпітні платники віком 23+ сплачують вищу 4,2% ставку Pflege у 2026 році (фінансування BMG Pflegeversicherung), що тут не застосовується

Податкові режими фрилансера: Німеччина

Приклад розрахунку для валового річного доходу 50 000 EUR.

Особа вільної професії (Freiberufler, § 18 EStG)

Ліберальна професія: прогресивний прибутковий податок за формулою §32a EStG, плюс Soli понад поріг і добровільне державне медичне страхування та страхування догляду. Без промислового податку.

Прибутковий податок (§32a EStG)	7 131 EUR
Надбавка солідарності (Soli)	0 EUR
Державне медичне страхування (GKV)	8 450 EUR
Страхування довготривалого догляду (Pflege)	1 800 EUR
Усього податків і внесків	17 381 EUR
Ефективна ставка	34,8%
Чистий дохід	32 619 EUR

Припущення

Подоходний податок через континуальну тарифну формулу §32a EStG 2026 (Grundfreibetrag €12 348; зони, що піднімаються до 42%, потім 45% вище €277 825)
Solidaritätszuschlag 5,5% застосовується тільки вище €20 350 нарахованого податку, з 11,9% Milderungszone поетапним входом; більшість фрилансерів нижче ~€68k оподатковуваного сплачують €0
Обовʼязкове медстрахування 16.9% (знижена ставка 14.0% без лікарняних + середній Zusatzbeitrag 2.9%) і довгостроковий догляд (Pflege) з базовою ставкою 3.6% на базі між мінімумом 2026 (€15,819.96/рік) і Beitragsbemessungsgrenze (€69,750/рік); бездітні від 23 років платять вищу ставку Pflege 4.2% у 2026 (фінансування BMG Pflegeversicherung), яку тут не застосовуємо
Законодавче медичне страхування 16,9% (14,0% знижена ставка без лікарняних + 2,9% середній Zusatzbeitrag) та довготривалий догляд (Pflege), змодельовані на базовій 3,6% на базі, обмеженій до мінімуму 2026 року (€15 819,96/рік) та Beitragsbemessungsgrenze (€69 750/рік); безпітні платники віком 23+ сплачують вищу 4,2% ставку Pflege у 2026 році (фінансування BMG Pflegeversicherung), що тут не застосовується
Церковний податок ВІДКЛЮЧЕНИЙ (додає ~8-9% подоходного податку для членів церкви)
Gewerbesteuer (торговельний податок) НЕ застосовується: Freiberufler звільнений
Basiskrankenversicherung (GKV за змодельованою 14% зниженою ставкою без Krankengeld, тому без 4% зниження Krankengeld) та Pflegebeiträge вираховуються з бази ESt згідно §10 Abs. 1 Nr. 3 EStG; інші Vorsorgeaufwendungen (наприклад, пенсійні внески) не моделюються
Введений дохід розглядається як річний оподатковуваний прибуток (дохід за вирахуванням бізнес-витрат)
Ефективна ставка - це загальні податки та внески від валового прибутку

Джерела

Кому підходить

Німецький податковий резидент, що займається вільною професією (Freiberufler), наприклад розробник
Freiberufler звільнені від Gewerbesteuer (торговельний податок)
Оподатковується з чистого прибутку (дохід мінус задокументовані бізнес-витрати)

Який рейт мені потрібен у Німеччина?

Вкажіть цільові чисті й побачте валовий, денний і погодинний рейт режимів фрилансера в Німеччина.

Порахувати мій рейт у Німеччина

Порівняння між країнами

Подивіться, як Німеччина порівнюється з іншими країнами Європи за того самого доходу.

Порівняти з іншими країнами

Порівняти всі 17 країн

Чистий дохід і ефективні ставки для кожного змодельованого режиму на €30k, €60k і €100k.

Порівняти всі 17 країн

Поширені запитання

Які податки платить фрилансер у Німеччині?: Для Freiberufler модель включає прибутковий податок (§32a EStG), Solidaritätszuschlag понад межу звільнення, а також добровільне обов'язкове медичне та доглядове страхування на обмеженій базі. ПДВ (USt) окремий і тут не включений. Коротко: Liberal profession: progressive income tax via the §32a EStG formula, plus Soli above a threshold and voluntary statutory health/care insurance. No trade tax.
Яка податкова ставка для Freiberufler у Німеччині?: Загальна ефективна ставка (податок плюс внески) залежить від прибутку. За припущеннями 2026 цього калькулятора: 30 000 EUR: 29,0%; 60 000 EUR: 36,7%; 100 000 EUR: 39,7%. Сам номінальний відсоток прибуткового податку не показує реального навантаження.
Яким є Grundfreibetrag у 2026?: У моделі 2026 неоподатковуваний мінімум (Grundfreibetrag) становить €12,348 (§32a EStG). Він змінюється щороку, тож старіші результати пошуку можуть показувати застарілі цифри.
Чи платять Freiberufler Gewerbesteuer (промисловий податок)?: Ні. Доходи від вільної професії оподатковуються за § 18 EStG і не підлягають Gewerbesteuer. Джерело: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__18.html
Чи є ліміт доходу для статусу Freiberufler?: Загального ліміту доходу для статусу Freiberufler немає. Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) - окрема опція ПДВ: оборот попереднього року не більше 25 000 €, а поточного - не більше 100 000 € (правила діють з 2025 року, застосовуються і в 2026). Джерело: https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__19.html. ПДВ не входить до цього калькулятора.
Як працює Особа вільної професії (Freiberufler, § 18 EStG) для фрилансерів у Німеччина в 2026 році?: Ліберальна професія: прогресивний прибутковий податок за формулою §32a EStG, плюс Soli понад поріг і добровільне державне медичне страхування та страхування догляду. Без промислового податку.
Чи є ці податкові цифри для країни Німеччина офіційною порадою?: Ні. Це орієнтовні оцінки для податкового року 2026, засновані на опублікованих ставках і спрощеннях, наведених біля кожного результату. Звіртеся зі своєю ситуацією у кваліфікованого місцевого податкового консультанта.

Інші країни

Це орієнтовний калькулятор лише для інформації, не податкова консультація. Він моделює основні режими фрилансера зі спрощеннями, переліченими вище, і використовує датовані курси ЄЦБ/НБУ. Перед прийняттям рішень звіртеся з місцевим бухгалтером.

Неанглійські сторінки перекладені машинно; авторитетними є першоджерела за посиланнями.