Європа · 2026
Яка податкова ставка для фрилансерів у Європі? (2026)
Чистий дохід і ефективні ставки для фрилансерів у 17 країнах, пораховані тим самим рушієм, що й калькулятор TaxCompare.
Номінальна ставка прибуткового податку майже нічого не каже про те, скільки залишається фрилансеру. Соціальні внески, їхні бази й стелі та правила умовних витрат зазвичай впливають сильніше, ніж офіційний ПДФО.
На цій сторінці кожен змодельований режим пораховано на трьох рівнях валового доходу в EUR з однаковими налаштуваннями, щоб порівнювати чистий дохід поруч, а не змішувати пільги першого року зі стабільними правилами.
Цифри орієнтовні. Реальні декларації залежать від резидентства, кодів діяльності, опційних покриттів і місцевих опцій, які модель навмисно не включає.
Як пораховано кожну цифру
- Рік діяльності: Established (не перший і не другий рік зі стартап-пільгами).
- Бізнес-витрати: €0 (у режимах від прибутку доходом вважається виручка).
- Домогосподарство: один платник, без утриманців у моделі.
- Податковий рік: 2026.
- Валюта показу: EUR (режими не в євро конвертовано за датованим FX-знімком).
- Ліміти: ФОП 3 група 10 млн грн; FR micro-BNC €83 600; IT forfettario €85 000 (Established); HU átalányadó 38 736 000 HUF. Дія.City без змодельованого ліміту.
- Пільгові / релокаційні режими (Греція ст. 5Γ, Португалія IFICI, Іспанія Beckham, Італія impatriati) позначені в назві; більшість фрилансерів не кваліфікуються.
Ключові висновки на €60 000 валового
- Найвищий змодельований чистий: Грузія (Індивідуальний підприємець зі статусом малого бізнесу (Small Business Status, 1% з обороту до 500 тис. GEL)) 59 400 EUR на руки (1,0% ефективна).
- Найнижчий змодельований чистий: Італія (Загальний режим (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata)) 31 748 EUR на руки (47,1% ефективна).
- Різниця між найвищим і найнижчим чистим на €60 000: 27 652 EUR.
- Найбільший розрив між «лише податок» і повною ефективною ставкою: Італія (Загальний режим (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata)), близько 26.1 відсоткових пунктів через внески та інші збори.
Чистий дохід за країною та режимом
За замовчуванням відсортовано за чистим на €60 000. На десктопі змінюйте колонку, на мобільному виберіть рівень доходу.
- 1
Грузія
Індивідуальний підприємець зі статусом малого бізнесу (Small Business Status, 1% з обороту до 500 тис. GEL)
УмовнийПотребує статусу малого бізнесу в Грузії та місцевої реєстрації.
59 400 EUR1,0%
- 2
Україна
ФОП, 3-тя група єдиного податку (ЄП 5% + ВЗ 1% + ЄСВ)
55 951 EUR6,7%
- 3
Україна
Гіг-спеціаліст резидента Дія.City (ПДФО 5% + ВЗ 5% + ЄСВ)
53 551 EUR10,7%
- 4
Греція
Пільга для нових податкових резидентів (άρθρο 5Γ ν. 4172/2013, звільнення 50% доходу)
УмовнийПотребує грецького податкового резидентства та пільги з релокації ст. 5Γ.
51 778 EUR13,7%
- 5
Чехія
Самозайнята особа з паушальними витратами 60% (OSVČ, výdajový paušál 60 %)
51 267 EUR14,6%
- 6
Болгарія
Самозайнята особа вільної професії (свободна професия, нормативні витрати 25%)
48 924 EUR18,5%
- 7
Угорщина
Паушальне оподаткування індивідуального підприємця (átalányadó, egyéni vállalkozó)
47 106 EUR21,5%
- 8
Естонія
Приватна компанія з повним розподілом прибутку (osaühing, OÜ, 22/78)
46 800 EUR22,0%
- 9
Польща
Паушальний податок з виручки (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, 12%)
46 050 EUR23,3%
- 10
Італія
Паушальний режим (regime forfettario, 15%, коеф. 67%)
45 062 EUR24,9%
- 11
Румунія
Уповноважена фізична особа (persoană fizică autorizată, PFA)
45 005 EUR25,0%
- 12
Нідерланди
Самозайнята особа без персоналу (ZZP, eenmanszaak, box 1)
43 530 EUR27,4%
- 13
Португалія
Податковий стимул для науки та інновацій (IFICI, «NHR 2.0», art. 58-A EBF, 20%)
42 012 EUR30,0%
- 14
Греція
Самозайнята особа, загальний режим (ελεύθερος επαγγελματίας)
41 391 EUR31,0%
- 15
Кіпр
Самозайнята особа (self-employed person)
41 340 EUR31,1%
- 16
Франція
Мікропідприємець (micro-entrepreneur, régime micro-BNC)
39 596 EUR34,0%
- 17
Італія
Режим для імпатріатів (regime impatriati, art. 5 D.Lgs. 209/2023, звільнення 50%)
УмовнийПотребує італійського податкового резидентства за правилами impatriati.
39 505 EUR34,2%
- 18
Португалія
Самозайнята особа, спрощений режим (trabalhador independente, regime simplificado)
39 360 EUR34,4%
- 19
Україна
ФОП на загальній системі (ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% з чистого доходу)
39 287 EUR34,5%
- 20
Іспанія
Режим для імпатріатів (régimen especial de impatriados, «Ley Beckham», art. 93 LIRPF)
УмовнийПотребує іспанського податкового резидентства за правилами impatriate (Beckham).
39 240 EUR34,6%
- 21
Іспанія
Самозайнята особа (trabajador autónomo, RETA)
39 146 EUR34,8%
- 22
Німеччина
Особа вільної професії (Freiberufler, § 18 EStG)
37 950 EUR36,7%
- 23
Австрія
Нова самозайнята особа (Neue Selbständige, GSVG, SVS)
36 781 EUR38,7%
- 24
Італія
Загальний режим (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata)
31 748 EUR47,1%
| Режим | 30 000 EUR валового | 60 000 EUR валового | 100 000 EUR валового | |
|---|---|---|---|---|
| Грузія | Індивідуальний підприємець зі статусом малого бізнесу (Small Business Status, 1% з обороту до 500 тис. GEL) Умовний Потребує статусу малого бізнесу в Грузії та місцевої реєстрації. | 29 700 EUR1,0% | 59 400 EUR1,0% | 99 000 EUR1,0% |
| Україна | ФОП, 3-тя група єдиного податку (ЄП 5% + ВЗ 1% + ЄСВ) | 27 751 EUR7,5% | 55 951 EUR6,7% | 93 551 EUR6,4% |
| Україна | Гіг-спеціаліст резидента Дія.City (ПДФО 5% + ВЗ 5% + ЄСВ) | 26 551 EUR11,5% | 53 551 EUR10,7% | 89 551 EUR10,4% |
| Греція | Пільга для нових податкових резидентів (άρθρο 5Γ ν. 4172/2013, звільнення 50% доходу) Умовний Потребує грецького податкового резидентства та пільги з релокації ст. 5Γ. | 25 284 EUR15,7% | 51 778 EUR13,7% | 84 681 EUR15,3% |
| Чехія | Самозайнята особа з паушальними витратами 60% (OSVČ, výdajový paušál 60 %) | 23 752 EUR20,8% | 51 267 EUR14,6% | 81 565 EUR18,4% |
| Болгарія | Самозайнята особа вільної професії (свободна професия, нормативні витрати 25%) | 22 121 EUR26,3% | 48 924 EUR18,5% | 85 924 EUR14,1% |
| Угорщина | Паушальне оподаткування індивідуального підприємця (átalányadó, egyéni vállalkozó) | 24 778 EUR17,4% | 47 106 EUR21,5% | 76 876 EUR23,1% |
| Естонія | Приватна компанія з повним розподілом прибутку (osaühing, OÜ, 22/78) | 23 400 EUR22,0% | 46 800 EUR22,0% | 78 000 EUR22,0% |
| Польща | Паушальний податок з виручки (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, 12%) | 19 650 EUR34,5% | 46 050 EUR23,3% | 79 547 EUR20,5% |
| Італія | Паушальний режим (regime forfettario, 15%, коеф. 67%) | 22 531 EUR24,9% | 45 062 EUR24,9% | н/д |
| Румунія | Уповноважена фізична особа (persoană fizică autorizată, PFA) | 20 211 EUR32,6% | 45 005 EUR25,0% | 81 005 EUR19,0% |
| Нідерланди | Самозайнята особа без персоналу (ZZP, eenmanszaak, box 1) | 26 404 EUR12,0% | 43 530 EUR27,4% | 62 139 EUR37,9% |
| Португалія | Податковий стимул для науки та інновацій (IFICI, «NHR 2.0», art. 58-A EBF, 20%) | 21 006 EUR30,0% | 42 012 EUR30,0% | 70 020 EUR30,0% |
| Греція | Самозайнята особа, загальний режим (ελεύθερος επαγγελματίας) | 22 184 EUR26,1% | 41 391 EUR31,0% | 63 948 EUR36,1% |
| Кіпр | Самозайнята особа (self-employed person) | 23 420 EUR21,9% | 41 340 EUR31,1% | 66 665 EUR33,3% |
| Франція | Мікропідприємець (micro-entrepreneur, régime micro-BNC) | 21 388 EUR28,7% | 39 596 EUR34,0% | н/д |
| Італія | Режим для імпатріатів (regime impatriati, art. 5 D.Lgs. 209/2023, звільнення 50%) Умовний Потребує італійського податкового резидентства за правилами impatriati. | 20 528 EUR31,6% | 39 505 EUR34,2% | 64 077 EUR35,9% |
| Португалія | Самозайнята особа, спрощений режим (trabalhador independente, regime simplificado) | 21 560 EUR28,1% | 39 360 EUR34,4% | 60 012 EUR40,0% |
| Україна | ФОП на загальній системі (ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% з чистого доходу) | 18 018 EUR39,9% | 39 287 EUR34,5% | 70 087 EUR29,9% |
| Іспанія | Режим для імпатріатів (régimen especial de impatriados, «Ley Beckham», art. 93 LIRPF) Умовний Потребує іспанського податкового резидентства за правилами impatriate (Beckham). | 17 820 EUR40,6% | 39 240 EUR34,6% | 68 920 EUR31,1% |
| Іспанія | Самозайнята особа (trabajador autónomo, RETA) | 20 403 EUR32,0% | 39 146 EUR34,8% | 61 259 EUR38,7% |
| Німеччина | Особа вільної професії (Freiberufler, § 18 EStG) | 21 301 EUR29,0% | 37 950 EUR36,7% | 60 306 EUR39,7% |
| Австрія | Нова самозайнята особа (Neue Selbständige, GSVG, SVS) | 20 798 EUR30,7% | 36 781 EUR38,7% | 54 821 EUR45,2% |
| Італія | Загальний режим (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata) | 17 326 EUR42,2% | 31 748 EUR47,1% | 48 439 EUR51,6% |
FX станом на 28 жовт. 2026 р. (ЄЦБ, НБУ, НБГ). Режими не в євро конвертовано в EUR для порівняння.
«н/д» означає, що валовий дохід перевищує ліміт режиму (див. умови). Пільгові режими (ст. 5Γ, IFICI, Beckham, impatriati) мають вузьку кваліфікацію.
Останнє оновлення з FX-знімка від 28 жовт. 2026 р..
Часті запитання
- Яка податкова ставка для фрилансерів у Європі?
- За цими спільними припущеннями для 2026 змодельовані загальні ефективні ставки при €60 000 валового коливаються приблизно від 1,0% до 47,1%. Сам номінальний відсоток прибуткового податку не показує соціальні внески, нижні та верхні межі, тож законна ставка рідко відповідає чистому доходу. Найвище змодельоване нето тут має Грузія (Індивідуальний підприємець зі статусом малого бізнесу (Small Business Status, 1% з обороту до 500 тис. GEL)): близько 59 400 EUR (1,0% ефективна).
- У якій європейській країні найнижчі податки для фрилансерів у 2026?
- За цими спільними припущеннями для 2026 найвищий змодельований чистий на €60 000 валового має Грузія (Індивідуальний підприємець зі статусом малого бізнесу (Small Business Status, 1% з обороту до 500 тис. GEL)): близько 59 400 EUR (1,0% ефективна). Рейтинг змінюється з витратами, роком діяльності та правом на режим.
- Скільки фрилансер залишає з €60 000 у Німеччині порівняно з Іспанією?
- На €60 000 валового, Established, €0 витрат: Німеччина (Freiberufler) залишає близько 37 950 EUR (36,7% ефективна); Іспанія (autónomo) близько 39 146 EUR (34,8% ефективна). В обох моделях ураховано соціальні внески.
- Чому ефективна ставка відрізняється від ставки прибуткового податку?
- Ефективна ставка ділить усі змодельовані податки й обовʼязкові внески на валову виручку. Сам прибутковий податок часто значно нижчий. У цій таблиці найбільший розрив «лише податок» проти повної ставки має Італія (Загальний режим (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata)), близько 26.1 відсоткових пунктів.
- Чи є ці ставки фрилансера на 2026 офіційною порадою?
- Ні. Це орієнтовні оцінки з опублікованих ставок 2026 і спрощень, перелічених вище. Перед рішенням підтвердьте з кваліфікованим місцевим радником.
- Як оподатковується індивідуальний підприємець в Європі в 2026?
- Більшість країн у цій таблиці моделюють шлях індивідуального підприємця або подібний режим (не трудовий договір). При €60 000 валового зі спільними припущеннями загальні ефективні ставки у 17 країнах коливаються приблизно від 1,0% до 47,1%. Відкрийте сторінку країни для деталей режиму.
Це орієнтовний калькулятор лише для інформації, не податкова консультація. Він моделює основні режими фрилансера зі спрощеннями, переліченими вище, і використовує датовані курси ЄЦБ/НБУ. Перед прийняттям рішень звіртеся з місцевим бухгалтером.
Неанглійські сторінки перекладені машинно; авторитетними є першоджерела за посиланнями.