TaxCompare

Податки фрилансера

Податковий калькулятор самозайнятих Італія 2026

Огляд оподаткування фрилансерів у країні Італія за 2026 податковий рік: на основі тих самих даних, що й калькулятор. Кожна цифра нижче має свої припущення та джерела: вважайте їх орієнтовними, а не порадою.

Оновлено для податкового року 2026 · перевірено 1 жовт. 2026 р.

Як працюють податки фрилансера в Італія в 2026 році

В Італії фрилансери зазвичай реєструються з partita IVA (номером ПДВ) і обирають між двома основними шляхами: regime forfettario, спрощеним режимом з фіксованою ставкою для спеціалістів з нижчими доходами, і regime ordinario, стандартною прогресивною системою IRPEF. Модель припускає professionista, зареєстрованого в INPS Gestione Separata, без приватного пенсійного фонду (cassa previdenziale).

Regime forfettario застосовує коефіцієнт ATECO (coefficiente di redditività) до доходу, потім нараховує imposta sostitutiva (податок, що замінює) 15%, або 5% у перші роки справді нової діяльності, плюс внески INPS Gestione Separata. Regime ordinario оподатковує прибуток за прогресивною шкалою IRPEF плюс типові addizionali (надбавки) регіональна та муніципальна. Нові податкові резиденти, що відповідають умовам режиму impatriati, отримують 50% знижку в базі IRPEF для lavoro autonomo (самозайнятої діяльності).

Ключові цифри з моделі калькулятора

  • Coefficiente di redditività 67% для ATECO 62 (IT/програмний консалтинг; залишкова група «altre attività» Додатку до L. 190/2014). Інші групи ATECO використовують 40-86% (напр. 78% для професійних/наукових кодів 69-75)
  • Established: ricavi/compensi понад €85 000 недоступні (вихід з наступного року за L. 190/2014 зі змінами / Agenzia / Circ. 32/E/2023). Роки 1 і 2 доступні до €100 000; між €85 000 і €100 000 режим втрачається з наступного року. Понад €100 000 режим недоступний у будь-якому році (негайний вихід). Калькулятор, хаб ставок і порівняння Європи використовують ці стелі
  • Imposta sostitutiva 15% від (ricavi × коефіцієнт мінус обов'язковий INPS). Рік 1 та Рік 2 селектора використовують 5%, коли вважається, що умова нової діяльності виконана (жодної попередньої діяльності/професії за останні 3 роки; не просто продовження; Усталений = рік 3+ при 15%)
  • INPS Gestione Separata для professionisti без приватної каси: 26,07% від доходу forfettario (ricavi × коефіцієнт), з лімітом на massimale €122 295 (INPS Circ. 8/2026). Rivalsa 4% на рахунках не моделюється як додатковий дохід

Податкові режими фрилансера: Італія

Приклад розрахунку для валового річного доходу 50 000 EUR.

Італія

Паушальний режим (regime forfettario, 15%, коеф. 67%)

Режим з фіксованою ставкою: коефіцієнт 67% (ATECO 62), imposta sostitutiva 15% (5% у роках 1-2), плюс INPS Gestione Separata 26,07%.

Доход forfettario (коефіцієнт ATECO)−33 500 EUR
INPS Gestione Separata (26,07%)8 733 EUR
Imposta sostitutiva3 715 EUR
Усього податків і внесків12 448 EUR
Ефективна ставка24,9%
Чистий дохід37 552 EUR

Припущення

  • Coefficiente di redditività 67% для ATECO 62 (IT/програмний консалтинг; залишкова група «altre attività» Додатку до L. 190/2014). Інші групи ATECO використовують 40-86% (напр. 78% для професійних/наукових кодів 69-75)
  • Established: ricavi/compensi понад €85 000 недоступні (вихід з наступного року за L. 190/2014 зі змінами / Agenzia / Circ. 32/E/2023). Роки 1 і 2 доступні до €100 000; між €85 000 і €100 000 режим втрачається з наступного року. Понад €100 000 режим недоступний у будь-якому році (негайний вихід). Калькулятор, хаб ставок і порівняння Європи використовують ці стелі
  • Imposta sostitutiva 15% від (ricavi × коефіцієнт мінус обов'язковий INPS). Рік 1 та Рік 2 селектора використовують 5%, коли вважається, що умова нової діяльності виконана (жодної попередньої діяльності/професії за останні 3 роки; не просто продовження; Усталений = рік 3+ при 15%)
  • INPS Gestione Separata для professionisti без приватної каси: 26,07% від доходу forfettario (ricavi × коефіцієнт), з лімітом на massimale €122 295 (INPS Circ. 8/2026). Rivalsa 4% на рахунках не моделюється як додатковий дохід
  • Gestione Artigiani/Commercianti (фіксовані мінімальні внески зі знижкою 35% для forfettari) не моделюється; тільки professionisti Gestione Separata
  • Припускається, що не застосовуються виключення через доходи від найманої праці (ліміт €35 000 попереднього року на 2025-2026), ліміт витрат на персонал (€20 000) та інші причини виключення
  • ПДВ (IVA) поза моделлю: regime forfettario не нараховує IVA на рахунках
  • Ефективна ставка - це загальні податки та внески від валового доходу

Джерела

Кому підходить

  • Італійський податковий резидент з partita IVA в regime forfettario (L. 190/2014)
  • Ricavi/compensi в межах стель: Established ≤ €85 000; рік 1 / рік 2 ≤ €100 000 (негайний вихід понад €100 000)
  • Professionista без приватного пенсійного фонду (зареєстрований в Gestione Separata)

Приклад розрахунку для валового річного доходу 50 000 EUR.

Італія

Загальний режим (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata)

Прогресивний IRPEF 23/33/43% на прибуток після INPS Gestione Separata, плюс типові addizionali регіональна та муніципальна.

INPS Gestione Separata (26,07%)13 035 EUR
IRPEF9 102 EUR
Addizionale regionale (регіональна надбавка)455 EUR
Addizionale comunale (муніципальна надбавка)296 EUR
Усього податків і внесків22 888 EUR
Ефективна ставка45,8%
Чистий дохід27 112 EUR

Припущення

  • Шкала IRPEF 2026: 23% до €28 000; 33% до €50 000; 43% вище (L. 199/2025). Можливе повернення пільги 33% понад приблизно €200 000 загального доходу не моделюється
  • Detrazione lavoro autonomo згідно зі ст. 13 TUIR (таблиця до €1 265, зниження до €50 000, +€50 між €11 000 та €17 000). Сімейні та інші detrazioni не моделюються
  • Addizionale regionale змодельована на 1,23%, а addizionale comunale на 0,8% від бази оподаткування IRPEF (типові ілюстративні ставки; реальні ставки відрізняються за регіоном і муніципалітетом)
  • INPS Gestione Separata 26,07% від прибутку (доходи мінус витрати), з лімітом €122 295, вирахувана з бази IRPEF (без ітерації; rivalsa 4% не моделюється)
  • IRAP не застосовується: professionista без autonoma organizzazione зазвичай перебуває поза IRAP (судова практика/практика; підтвердіть для вашого випадку)
  • Приватні пенсійні каси (напр. Inarcassa, Cassa Forense) не моделюються
  • Ефективна ставка - це загальні податки та внески від валового доходу

Джерела

Кому підходить

  • Італійський податковий резидент, professionista / індивідуальне підприємство за звичайною шкалою IRPEF (не forfettario)
  • Professionista без приватного пенсійного фонду (Gestione Separata)

Приклад розрахунку для валового річного доходу 50 000 EUR.

Італія

Режим для імпатріатів (regime impatriati, art. 5 D.Lgs. 209/2023, звільнення 50%)

Для прийнятних нових італійських податкових резидентів: 50% професійного доходу в базі IRPEF (ліміт €600 000); INPS Gestione Separata в повному обсязі.

Умовний

Потребує італійського податкового резидентства за правилами impatriati.

INPS Gestione Separata (26,07%)13 035 EUR
Пільга impatriati−18 483 EUR
IRPEF3 427 EUR
Addizionale regionale (регіональна надбавка)227 EUR
Addizionale comunale (муніципальна надбавка)148 EUR
Усього податків і внесків16 838 EUR
Ефективна ставка33,7%
Чистий дохід33 162 EUR

Припущення

  • Art. 5 D.Lgs. 209/2023 (переходи з податкового 2024 року): італійський професійний дохід (arti e professioni) входить до бази IRPEF на 50% до €600 000/рік (Agenzia delle Entrate). Вищу частку з неповнолітніми дітьми (60%) не моделюється
  • Право (мають виконуватися всі умови): зобов'язання щодо італійського податкового резидентства щонайменше на чотири роки; не бути італійським податковим резидентом протягом попередніх трьох років (довше при поверненні до того ж роботодавця/групи); робота переважно в Італії; висока кваліфікація/спеціалізація (D.Lgs. 108/2012 та 206/2007)
  • INPS Gestione Separata сплачується в повному обсязі з прибутку до 50% пільги (та сама ставка 26,07% / massimale, що й it-ordinario); лише база IRPEF скорочується вдвічі
  • Ті ж шкали IRPEF, detrazione та типові addizionali, що й it-ordinario, застосовані до зменшеної бази після вирахування INPS
  • IRAP не застосовується (те саме припущення professionista, що й it-ordinario)
  • Ефективна ставка - це загальні податки та внески від валового доходу

Джерела

Кому підходить

  • Працівник, що переносить податкове резидентство до Італії з 2024 року, згідно зі ст. 5 D.Lgs. 209/2023
  • Застосовується до reddito di lavoro autonomo з arti e professioni, отриманого в Італії (Agenzia delle Entrate)
  • Висока кваліфікація/спеціалізація; діяльність здійснюється переважно в Італії; багаторічне зобов'язання щодо резидентства

Який рейт мені потрібен у Італія?

Вкажіть цільові чисті й побачте валовий, денний і погодинний рейт режимів фрилансера в Італія.

Порахувати мій рейт у Італія

Порівняння між країнами

Подивіться, як Італія порівнюється з іншими країнами Європи за того самого доходу.

Порівняти з іншими країнами

Порівняти всі 17 країн

Чистий дохід і ефективні ставки для кожного змодельованого режиму на €30k, €60k і €100k.

Порівняти всі 17 країн

Поширені запитання

Скільки податків сплачує фрилансер у Італія в 2026 році?
Це залежить від режиму. Для основного шляху, змодельованого тут: Режим з фіксованою ставкою: коефіцієнт 67% (ATECO 62), imposta sostitutiva 15% (5% у роках 1-2), плюс INPS Gestione Separata 26,07%. Скоригуйте дохід у калькуляторі для персоналізованої оцінки 2026. Цифри є орієнтовними, не порадою.
Як працює Паушальний режим (regime forfettario, 15%, коеф. 67%) для фрилансерів у Італія в 2026 році?
Режим з фіксованою ставкою: коефіцієнт 67% (ATECO 62), imposta sostitutiva 15% (5% у роках 1-2), плюс INPS Gestione Separata 26,07%.
Як працює Загальний режим (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata) для фрилансерів у Італія в 2026 році?
Прогресивний IRPEF 23/33/43% на прибуток після INPS Gestione Separata, плюс типові addizionali регіональна та муніципальна.
Чи є ці податкові цифри для країни Італія офіційною порадою?
Ні. Це орієнтовні оцінки для податкового року 2026, засновані на опублікованих ставках і спрощеннях, наведених біля кожного результату. Звіртеся зі своєю ситуацією у кваліфікованого місцевого податкового консультанта.

Інші країни

Це орієнтовний калькулятор лише для інформації, не податкова консультація. Він моделює основні режими фрилансера зі спрощеннями, переліченими вище, і використовує датовані курси ЄЦБ/НБУ. Перед прийняттям рішень звіртеся з місцевим бухгалтером.

Неанглійські сторінки перекладені машинно; авторитетними є першоджерела за посиланнями.