Приклад розрахунку для валового річного доходу 50 000 EUR.
Самозайнята особа (self-employed person)
Прогресивний прибутковий податок (0-35%) з активного доходу, плюс 16,6% соціального страхування і 4% GHS.
| Податок на доходи фізичних осіб | 4 000 EUR |
| Соціальне страхування | 8 300 EUR |
| Загальнонаціональна система охорони здоровʼя (GHS) | 2 000 EUR |
| Усього податків і внесків | 14 300 EUR |
| Ефективна ставка | 28,6% |
| Чистий дохід | 35 700 EUR |
Припущення
- Прогресивні смуги ПДВ 0/20/25/30/35% з неоподатковуваним порогом €22 000
- Соціальне страхування 16,6% з лімітом на максимальні страхові доходи 2026 року (€68 904); мінімальний умовний дохід професійного класу не моделюється
- GHS 4% з лімітом €180 000
- SI та GHS вираховуються з оподатковуваного доходу в межах законного загального ліміту 1/5 оподатковуваного доходу до вирахування (PwC Cyprus deductions); страхування життя/пенсії поруч із ними не моделюється
- SI та GHS вираховуються з оподатковуваного доходу з урахуванням законодавчого загального ліміту 1/5 оподатковуваного доходу до вирахування (відрахування PwC Кіпр); страхування життя/пенсії не моделюється разом з ними
- Пільга не-доміциліата застосовується тільки до пасивного доходу і НЕ застосовується до активного фріланс-доходу
- Не змодельована пільга першого року діяльності для цього режиму (немає)
Кому підходить
- Кіпрський податковий резидент, самозайнятий (активний фріланс-дохід)
- Оподатковується з чистого прибутку (дохід мінус задокументовані витрати)
- Потребує документування витрат