Приклад розрахунку для валового річного доходу 50 000 EUR.
Приватна компанія з повним розподілом прибутку (osaühing, OÜ, 22/78)
Фриланс через OÜ: 0% на нерозподілений прибуток, але його розподіл для життя оподатковується за схемою 22/78 плюс тимчасовий 2% податок на оборону.
| Податок на розподіл дивідендів (22/78) | 11 000 EUR |
| Усього податків і внесків | 11 000 EUR |
| Ефективна ставка | 22,0% |
| Чистий дохід | 39 000 EUR |
Припущення
- Моделює ПОВНИЙ розподіл річного прибутку як дивіденди: реалістичний випадок для того, хто живе з доходу; знамениті "0% на нерозподілений прибуток" допомагають тільки якщо ви реінвестуєте/зберігаєте і тому НЕ показані як ефективна ставка
- Розподіл дивідендів оподатковується на 22/78: 22% від валового пулу розподілу (≈ 28,21% від чистого дивіденду); заплановане підвищення до 24% на 2026 рік було скасоване в грудні 2025
- Тимчасовий 2% оборонний/безпековий податок на прибуток компанії (2026-2028) включений
- Знижена ставка 14% на регулярно розподілені дивіденди була скасована з 2025 року
- Альтернатива не моделюється: виплата собі зарплати замість дивідендів запускає соціальний податок (~33%) плюс подоходний податок з зарплати, тому дивіденди - звичайний шлях фрилансера
- Не моделюється як податок: маленька e-Residency OÜ зазвичай сплачує ~€200-400/місяць за зареєстрованого агента та бухгалтерію
- Введений дохід розглядається як річний прибуток для розподілу (дохід за вирахуванням бізнес-витрат); корпоративні витрати не припускаються
- Не змодельована пільга першого року діяльності для цього режиму (немає)
- Ефективна ставка - це загальний податок від валового прибутку
Кому підходить
- Естонська OÜ (приватна компанія з обмеженою відповідальністю), зазвичай створювана через e-Residency
- Власник-менеджер, який розподіляє прибуток для життя (а не реінвестує його)
- Застосовується корпоративне ведення книг та звітність