Ces chiffres fiscaux pour Pays-Bas constituent-ils un conseil officiel ?

Non. Ce sont des estimations indicatives pour l’année fiscale 2026, fondées sur les taux publiés et les hypothèses simplificatrices indiquées à côté de chaque résultat. Confirmez votre situation auprès d’un conseiller fiscal local qualifié.

Impôts des freelances

Calculateur fiscal ZZP Pays-Bas 2026

Comment les freelances sont imposés en Pays-Bas pour l'année fiscale 2026, à partir des mêmes données que le calculateur. Chaque chiffre ci-dessous a ses hypothèses et sources: traitez-les comme indicatifs, pas comme un conseil.

Mis à jour pour l’année fiscale 2026 · vérifié le 1 oct. 2026

Comment fonctionne l’impôt des freelances en Pays-Bas en 2026

Aux Pays-Bas, les freelances travaillent en général en zzp (zelfstandige zonder personeel : indépendant sans personnel) via une eenmanszaak (entreprise individuelle). Le bénéfice est imposé en box 1 : impôt progressif sur le revenu plus volksverzekeringen (assurances nationales). Le modèle suppose que l’urencriterium (seuil de 1 225 heures) est rempli pour que l’ondernemersaftrek s’applique.

Après zelfstandigenaftrek (déduction pour indépendants) et startersaftrek (complément starter en années 1-2), la MKB-winstvrijstelling (exonération de bénéfice PME) réduit l’assiette. Algemene heffingskorting (crédit d’impôt général) et arbeidskorting (crédit sur revenu d’activité) diminuent l’impôt box 1, puis s’ajoutent l’inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (cotisation santé liée au revenu) et la prime moyenne obligatoire de la zorgverzekering de base.

Chiffres clés du modèle du calculateur

Box 1 2026 sous l’âge AOW : 35,75 % jusqu’à 38 883 € (IB 8,10 % + volksverzekeringen 27,65 %), 37,56 % jusqu’à 78 426 €, 49,50 % au-delà (Belastingdienst)
Urencriterium (1 225 heures) réputé rempli afin que zelfstandigenaftrek s’applique
Zelfstandigenaftrek 1 200 € (2026) ; startersaftrek 2 123 € en Année 1 et Année 2 du sélecteur (Belastingdienst : jusqu’à 3 fois dans les 5 premières années ; Established = année 3+ sans startersaftrek)
MKB-winstvrijstelling 12,7 % du bénéfice après ondernemersaftrek

Régimes fiscaux freelance en Pays-Bas

Calcul illustratif pour 50 000 € de revenu annuel brut.

Travailleur indépendant sans personnel (ZZP, eenmanszaak, box 1)

Impôt box 1 et volksverzekeringen sur le bénéfice après zelfstandigenaftrek, startersaftrek et MKB-winstvrijstelling, moins heffingskortingen, plus cotisation Zvw et prime moyenne de base zorgverzekering.

Zelfstandigenaftrek	−1 200 €
MKB-winstvrijstelling (12,7 %)	−6 198 €
Algemene heffingskorting (crédit général)	−2 292 €
Arbeidskorting	−5 398 €
Impôt box 1 et volksverzekeringen (après heffingskortingen)	7 608 €
Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (4,85 %)	2 066 €
Prime obligatoire d’assurance maladie de base (zorgverzekering)	1 884 €
Total impôts et cotisations	11 558 €
Taux effectif	23,1 %
Revenu net	38 442 €

Hypothèses

Box 1 2026 sous l’âge AOW : 35,75 % jusqu’à 38 883 € (IB 8,10 % + volksverzekeringen 27,65 %), 37,56 % jusqu’à 78 426 €, 49,50 % au-delà (Belastingdienst)
Urencriterium (1 225 heures) réputé rempli afin que zelfstandigenaftrek s’applique
Zelfstandigenaftrek 1 200 € (2026) ; startersaftrek 2 123 € en Année 1 et Année 2 du sélecteur (Belastingdienst : jusqu’à 3 fois dans les 5 premières années ; Established = année 3+ sans startersaftrek)
MKB-winstvrijstelling 12,7 % du bénéfice après ondernemersaftrek
Tariefsaanpassing : ondernemersaftrek et MKB qui réduisent le revenu dans la tranche 49,50 % ne soulagent qu’à 37,56 %
Algemene heffingskorting : max. 3 115 €, dégressif dès 29 736 € à 6,398 % du verzamelinkomen (≈ base box 1 ici) ; pas d’uitbetaling au partenaire fiscal
Arbeidskorting sur winst vóór ondernemersaftrek et MKB (Belastingdienst FISIN : arbeidsinkomen)
Heffingskortingen réduisent l’impôt box 1 jusqu’au plancher 0 € (impôt négatif / uitbetaling non modélisés)
Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw 4,85 % sur winst après ondernemersaftrek et MKB, plafond bijdrage-inkomen 79 409 € (Belastingdienst / Stcrt 2025, 38055)
Zorgverzekering de base obligatoire: prime nominale moyenne €1 884/an pour 2026 (Rijksoverheid; estimation NZa dans Stcrt 2025, 40022); la prime réelle dépend de l’assureur
Eigen risico (franchise obligatoire) non modélisé
Zorgtoeslag (allocation santé liée au revenu) non modélisée: aux bas revenus le coût net réel de santé peut être plus bas
AOV (assurance invalidité) volontaire et non modélisée
Le régime des 30% s’applique aux salariés, pas aux zzp
TVA et KOR hors modèle; box 2 / box 3 non modélisés
Le taux effectif est le total des impôts et cotisations sur le chiffre d’affaires brut

Sources

À qui cela s'adresse

Résident fiscal néerlandais ondernemer pour IB (eenmanszaak / zzp) avec winst uit onderneming en box 1
Urencriterium (1 225 heures) rempli pour zelfstandigenaftrek / startersaftrek
En dessous de l’âge AOW toute l’année (taux année/âge AOW non modélisés)

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Questions fréquentes

Combien d'impôts paie un freelance en Pays-Bas en 2026 ?: Cela dépend du régime. Pour la voie principale modélisée ici : Impôt box 1 et volksverzekeringen sur le bénéfice après zelfstandigenaftrek, startersaftrek et MKB-winstvrijstelling, moins heffingskortingen, plus cotisation Zvw et prime moyenne de base zorgverzekering. Ajustez le revenu dans le calculateur pour une estimation 2026 personnalisée. Les chiffres sont indicatifs, pas des conseils.
Comment fonctionne Travailleur indépendant sans personnel (ZZP, eenmanszaak, box 1) pour les freelances en Pays-Bas en 2026 ?: Impôt box 1 et volksverzekeringen sur le bénéfice après zelfstandigenaftrek, startersaftrek et MKB-winstvrijstelling, moins heffingskortingen, plus cotisation Zvw et prime moyenne de base zorgverzekering.
Ces chiffres fiscaux pour Pays-Bas constituent-ils un conseil officiel ?: Non. Ce sont des estimations indicatives pour l’année fiscale 2026, fondées sur les taux publiés et les hypothèses simplificatrices indiquées à côté de chaque résultat. Confirmez votre situation auprès d’un conseiller fiscal local qualifié.

Autres pays

Ceci est un calculateur indicatif à titre informatif uniquement, pas un conseil fiscal. Il modélise le ou les principaux régimes freelance avec les simplifications listées ci-dessus et utilise des taux de change BCE/BNU datés. Vérifiez auprès d'un expert-comptable local avant de décider.

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