Calcul illustratif pour 50 000 € de revenu annuel brut.
Freelance (Freiberufler)
Profession libérale: impôt sur le revenu progressif via la formule §32a EStG, plus Soli au-dessus d'un seuil et assurance maladie/dépendance légale volontaire. Pas de taxe professionnelle.
| Impôt sur le revenu (§32a EStG) | 10 548 € |
| Contribution de solidarité (Soli) | 0 € |
| Assurance maladie légale (GKV) | 8 450 € |
| Assurance dépendance (Pflege) | 1 800 € |
| Total impôts et cotisations | 20 798 € |
| Taux effectif | 41,6 % |
| Revenu net | 29 202 € |
Hypothèses
- Impôt sur le revenu via la formule tarifaire continue §32a EStG 2026 (Grundfreibetrag €12 348; zones jusqu'à 42%, puis 45% au-dessus de €277 825)
- Solidaritätszuschlag 5,5% uniquement au-dessus de €20 350 d'impôt établi, avec phase Milderungszone à 11,9%; la plupart des freelances sous ~€68k imposables paient €0
- Assurance maladie légale 16,9% (taux réduit 14,0% sans indemnités maladie + 2,9% Zusatzbeitrag moyen) et dépendance 3,6% (sans enfant ce serait 4,2%), sur une base plafonnée au minimum 2026 (€15 819,96/an) et Beitragsbemessungsgrenze (€69 750/an)
- L'impôt ecclésiastique est DÉSACTIVÉ (ajoute ~8-9% de l'impôt sur le revenu pour les membres d'église)
- Gewerbesteuer (taxe professionnelle) N'EST PAS appliquée: un Freiberufler en est exonéré
- Simplification: les cotisations sociales NE sont PAS déduites de la base de l'impôt sur le revenu (Vorsorgeaufwendungen non modélisé), donc l'impôt est quelque peu surestimé
- Le revenu saisi est traité comme bénéfice annuel imposable (recettes nettes de charges professionnelles)
- Le taux effectif est le total impôts et cotisations sur le bénéfice brut
À qui cela s'adresse
- Résident fiscal allemand exerçant une profession libérale (Freiberufler), p. ex. développeur
- Les Freiberufler sont exonérés de Gewerbesteuer (taxe professionnelle)
- Imposé sur le bénéfice net (recettes moins charges professionnelles documentées)