Calcul illustratif pour 50 000 € de revenu annuel brut.
Société privée avec distribution intégrale du bénéfice (osaühing, OÜ, 22/78)
Freelance via une OÜ: 0% sur le bénéfice retenu, mais sa distribution pour vivre est taxée à 22/78 plus une taxe de défense temporaire de 2%.
| Taxe de distribution de dividendes (22/78) | 11 000 € |
| Total impôts et cotisations | 11 000 € |
| Taux effectif | 22,0 % |
| Revenu net | 39 000 € |
Hypothèses
- Modélise distribution COMPLÈTE du bénéfice annuel en dividendes : le cas réaliste pour quelqu'un vivant du revenu ; le fameux « 0% sur bénéfice retenu » n'aide que si vous réinvestissez/retenez et n'est donc PAS montré comme taux effectif
- Distribution dividende imposée à 22/78 : 22% du pool de distribution brut (≈ 28,21% du dividende net) ; la hausse prévue à 24% pour 2026 fut abrogée en déc. 2025
- Impôt temporaire de défense/sécurité 2% sur bénéfice entreprise (2026-2028) inclus
- Le taux réduit 14% sur dividendes régulièrement distribués fut aboli dès 2025
- Alternative non modélisée : se payer un salaire au lieu de dividendes déclenche impôt social (~33%) plus impôt revenu salarial, donc dividendes sont la voie freelance usuelle
- Non modélisé comme impôt : une petite OÜ e-Résidence paie typiquement ~€200-400/mois pour agent enregistré et comptabilité
- Le revenu saisi est traité comme bénéfice annuel distribuable (revenus net des frais d'affaires) ; aucuns frais niveau corporatif assumés
- Aucun allègement première année d'activité modélisé pour ce régime (aucun)
- Le taux effectif est total impôt sur bénéfice brut
À qui cela s'adresse
- OÜ estonienne (société à responsabilité limitée), couramment créée via e-Résidence
- Propriétaire-dirigeant qui distribue le bénéfice pour en vivre (ne le réinvestit pas)
- Comptabilité et reporting au niveau corporatif s'appliquent