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Impôts des freelances

Calculateur d'impôts indépendants Italie 2026

Comment les freelances sont imposés en Italie pour l'année fiscale 2026, à partir des mêmes données que le calculateur. Chaque chiffre ci-dessous a ses hypothèses et sources: traitez-les comme indicatifs, pas comme un conseil.

Mis à jour pour l’année fiscale 2026 · vérifié le 1 oct. 2026

Comment fonctionne l’impôt des freelances en Italie en 2026

En Italie, les freelances s'enregistrent généralement avec une partita IVA (numéro de TVA) et choisissent entre deux voies principales : le regime forfettario, un régime simplifié à taux forfaitaire pour les professionnels à revenus plus faibles, et le regime ordinario, le système progressif standard de l'IRPEF. Le modèle suppose un professionista inscrit à la Gestione Separata de l'INPS, sans caisse de retraite privée (cassa previdenziale).

Le regime forfettario applique un coefficient ATECO (coefficiente di redditività) au chiffre d'affaires, puis l'imposta sostitutiva (impôt de substitution) à 15%, ou 5% dans les premières années d'une activité réellement nouvelle, plus les cotisations INPS Gestione Separata. Le regime ordinario impose le bénéfice selon le barème progressif de l'IRPEF plus les addizionali (surtaxes) régionale et municipale. Les nouveaux résidents fiscaux éligibles au régime des impatriés bénéficient d'un abattement de 50% sur la base de l'IRPEF pour le lavoro autonomo (travail indépendant).

Chiffres clés du modèle du calculateur

  • Coefficiente di redditività de 67% pour ATECO 62 (conseil IT/logiciel ; groupe résiduel « altre attività » de l'Annexe à la L. 190/2014). D'autres groupes ATECO utilisent 40-86% (ex. 78% pour les codes professionnels/scientifiques 69-75)
  • Established: ricavi/compensi au-dessus de €85 000 sont indisponibles (sortie à partir de l’année suivante selon L. 190/2014 telle que modifiée / Agenzia / Circ. 32/E/2023). Les années 1 et 2 restent disponibles jusqu’à €100 000; entre €85 000 et €100 000 le régime est perdu dès l’année suivante. Au-dessus de €100 000 le régime est indisponible chaque année (sortie immédiate). Calculateur, hub de tarifs et comparaison Europe utilisent ces plafonds
  • Imposta sostitutiva de 15% sur (ricavi × coefficiente moins INPS obligatoire). L'Année 1 et l'Année 2 du sélecteur utilisent 5% quand la condition de nouvelle activité est supposée remplie (aucune activité/profession antérieure dans les 3 années précédentes ; pas une simple continuation ; Établi = année 3+ à 15%)
  • INPS Gestione Separata pour les professionisti sans caisse privée : 26,07% sur le revenu forfettario (ricavi × coefficiente), plafonné au massimale de €122 295 (INPS Circ. 8/2026). La rivalsa de 4% sur les factures n'est pas modélisée comme revenu supplémentaire

Régimes fiscaux freelance en Italie

Calcul illustratif pour 50 000 € de revenu annuel brut.

Italie

Régime forfaitaire (regime forfettario, 15 %, coefficient 67 %)

Régime à taux forfaitaire : coefficient 67% (ATECO 62), imposta sostitutiva 15% (5% années 1-2), plus INPS Gestione Separata 26,07%.

Revenu forfettario (coefficient ATECO)−33 500 €
INPS Gestione Separata (26,07%)8 733 €
Imposta sostitutiva3 715 €
Total impôts et cotisations12 448 €
Taux effectif24,9 %
Revenu net37 552 €

Hypothèses

  • Coefficiente di redditività de 67% pour ATECO 62 (conseil IT/logiciel ; groupe résiduel « altre attività » de l'Annexe à la L. 190/2014). D'autres groupes ATECO utilisent 40-86% (ex. 78% pour les codes professionnels/scientifiques 69-75)
  • Established: ricavi/compensi au-dessus de €85 000 sont indisponibles (sortie à partir de l’année suivante selon L. 190/2014 telle que modifiée / Agenzia / Circ. 32/E/2023). Les années 1 et 2 restent disponibles jusqu’à €100 000; entre €85 000 et €100 000 le régime est perdu dès l’année suivante. Au-dessus de €100 000 le régime est indisponible chaque année (sortie immédiate). Calculateur, hub de tarifs et comparaison Europe utilisent ces plafonds
  • Imposta sostitutiva de 15% sur (ricavi × coefficiente moins INPS obligatoire). L'Année 1 et l'Année 2 du sélecteur utilisent 5% quand la condition de nouvelle activité est supposée remplie (aucune activité/profession antérieure dans les 3 années précédentes ; pas une simple continuation ; Établi = année 3+ à 15%)
  • INPS Gestione Separata pour les professionisti sans caisse privée : 26,07% sur le revenu forfettario (ricavi × coefficiente), plafonné au massimale de €122 295 (INPS Circ. 8/2026). La rivalsa de 4% sur les factures n'est pas modélisée comme revenu supplémentaire
  • La Gestione Artigiani/Commercianti (cotisations minimales fixes avec réduction de 35% pour les forfettari) n'est pas modélisée ; seulement les professionisti de la Gestione Separata
  • L'exclusion pour revenu salarié (limite de €35 000 de l'année précédente pour 2025-2026), le plafond de coûts de personnel (€20 000) et les autres causes d'exclusion sont supposés ne pas s'appliquer
  • La TVA (IVA) est hors modèle : le regime forfettario ne facture pas de IVA
  • Le taux effectif est le total des impôts et cotisations sur le chiffre d'affaires brut

Sources

À qui cela s'adresse

  • Résident fiscal italien avec partita IVA dans le regime forfettario (L. 190/2014)
  • Ricavi/compensi dans les plafonds: Established ≤ €85 000; année 1 / année 2 ≤ €100 000 (sortie immédiate au-dessus de €100 000)
  • Professionista sans caisse de retraite privée (inscrit à la Gestione Separata)

Calcul illustratif pour 50 000 € de revenu annuel brut.

Italie

Régime ordinaire (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata)

IRPEF progressif 23/33/43% sur le bénéfice après l'INPS Gestione Separata, plus les addizionali régionale et municipale typiques.

INPS Gestione Separata (26,07%)13 035 €
IRPEF9 102 €
Addizionale regionale (surtaxe régionale)455 €
Addizionale comunale (surtaxe municipale)296 €
Total impôts et cotisations22 888 €
Taux effectif45,8 %
Revenu net27 112 €

Hypothèses

  • Tranches IRPEF 2026 : 23% jusqu'à €28 000 ; 33% jusqu'à €50 000 ; 43% au-delà (L. 199/2025). La récupération éventuelle de l'avantage à 33% au-delà d'environ €200 000 de revenu global n'est pas modélisée
  • Detrazione lavoro autonomo selon l'art. 13 TUIR (barème jusqu'à €1 265, dégressif jusqu'à €50 000, +€50 entre €11 000 et €17 000). Les detrazioni familiales et autres ne sont pas modélisées
  • Addizionale regionale modélisée à 1,23% et addizionale comunale à 0,8% de la base imposable IRPEF (taux typiques illustratifs ; les taux réels varient selon la région et la commune)
  • INPS Gestione Separata à 26,07% sur le bénéfice (chiffre d'affaires moins charges), plafonnée à €122 295, déduite de la base IRPEF (pas d'itération ; rivalsa de 4% non modélisée)
  • L'IRAP n'est pas appliquée : un professionista sans autonoma organizzazione est généralement hors IRAP (jurisprudence/pratique ; à confirmer selon votre situation)
  • Les caisses de retraite privées (ex. Inarcassa, Cassa Forense) ne sont pas modélisées
  • Le taux effectif est le total des impôts et cotisations sur le chiffre d'affaires brut

Sources

À qui cela s'adresse

  • Résident fiscal italien, professionista / entreprise individuelle sur le barème IRPEF ordinaire (pas forfettario)
  • Professionista sans caisse de retraite privée (Gestione Separata)

Calcul illustratif pour 50 000 € de revenu annuel brut.

Italie

Régime des impatriés (regime impatriati, art. 5 D.Lgs. 209/2023, exonération de 50 %)

Pour les nouveaux résidents fiscaux italiens éligibles : 50% du revenu professionnel dans la base IRPEF (plafond €600 000) ; INPS Gestione Separata en totalité.

Conditionnel

Nécessite la résidence fiscale italienne selon les règles impatriati.

INPS Gestione Separata (26,07%)13 035 €
Abattement impatriés−18 483 €
IRPEF3 427 €
Addizionale regionale (surtaxe régionale)227 €
Addizionale comunale (surtaxe municipale)148 €
Total impôts et cotisations16 838 €
Taux effectif33,7 %
Revenu net33 162 €

Hypothèses

  • Art. 5 D.Lgs. 209/2023 (transferts à partir de l'année fiscale 2024) : le revenu professionnel italien (arti e professioni) entre dans la base IRPEF à 50% jusqu'à €600 000/an (Agenzia delle Entrate). La part supérieure avec enfants mineurs (60%) n'est pas modélisée
  • Éligibilité (toutes les conditions doivent être réunies) : s'engager à la résidence fiscale italienne pour au moins quatre ans ; ne pas avoir été résident fiscal italien les trois années précédentes (plus longtemps en cas de retour chez le même employeur/groupe) ; travailler principalement en Italie ; haute qualification/spécialisation (D.Lgs. 108/2012 et 206/2007)
  • L'INPS Gestione Separata est payée en totalité sur le bénéfice avant l'abattement de 50% (même taux 26,07% / massimale que it-ordinario) ; seule la base IRPEF est réduite de moitié
  • Mêmes tranches IRPEF, detrazione et addizionali typiques que it-ordinario, appliquées sur la base réduite après déduction de l'INPS
  • L'IRAP n'est pas appliquée (même hypothèse de professionista que it-ordinario)
  • Le taux effectif est le total des impôts et cotisations sur le chiffre d'affaires brut

Sources

À qui cela s'adresse

  • Travailleur transférant sa résidence fiscale en Italie à partir de 2024 selon l'art. 5 D.Lgs. 209/2023
  • S'applique au revenu de travail indépendant (lavoro autonomo) d'arti e professioni produit en Italie (Agenzia delle Entrate)
  • Haute qualification/spécialisation ; activité exercée principalement en Italie ; engagement de résidence pluriannuel

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Questions fréquentes

Combien d'impôts paie un freelance en Italie en 2026 ?
Cela dépend du régime. Pour la voie principale modélisée ici : Régime à taux forfaitaire : coefficient 67% (ATECO 62), imposta sostitutiva 15% (5% années 1-2), plus INPS Gestione Separata 26,07%. Ajustez le revenu dans le calculateur pour une estimation 2026 personnalisée. Les chiffres sont indicatifs, pas des conseils.
Comment fonctionne Régime forfaitaire (regime forfettario, 15 %, coefficient 67 %) pour les freelances en Italie en 2026 ?
Régime à taux forfaitaire : coefficient 67% (ATECO 62), imposta sostitutiva 15% (5% années 1-2), plus INPS Gestione Separata 26,07%.
Comment fonctionne Régime ordinaire (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata) pour les freelances en Italie en 2026 ?
IRPEF progressif 23/33/43% sur le bénéfice après l'INPS Gestione Separata, plus les addizionali régionale et municipale typiques.
Ces chiffres fiscaux pour Italie constituent-ils un conseil officiel ?
Non. Ce sont des estimations indicatives pour l’année fiscale 2026, fondées sur les taux publiés et les hypothèses simplificatrices indiquées à côté de chaque résultat. Confirmez votre situation auprès d’un conseiller fiscal local qualifié.

Autres pays

Ceci est un calculateur indicatif à titre informatif uniquement, pas un conseil fiscal. Il modélise le ou les principaux régimes freelance avec les simplifications listées ci-dessus et utilise des taux de change BCE/BNU datés. Vérifiez auprès d'un expert-comptable local avant de décider.

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