TaxCompare

Данъци за фрийлансъри

Данъчен калкулатор самоосигуряващи се Италия 2026

Как се облагат фрийлансърите в Италия за данъчната година 2026, на базата на същите данни като калкулатора. Всяка цифра по-долу има предположения и източници: приемайте ги за ориентировъчни, не за съвет.

Актуализирано за данъчната 2026 г. · прегледано на 1.10.2026 г.

Как работят данъците за фрийлансъри в Италия през 2026

В Италия фрийлансърите обикновено се регистрират с partita IVA (ДДС номер) и избират между два основни пътя: regime forfettario, опростен режим с фиксирана ставка за специалисти с по-ниски приходи, и regime ordinario, стандартната прогресивна система IRPEF. Моделът приема professionista, регистриран в INPS Gestione Separata, без частен пенсионен фонд (cassa previdenziale).

Regime forfettario прилага коефициент ATECO (coefficiente di redditività) към приходите, след което начислява imposta sostitutiva (заместващ данък) от 15%, или 5% през първите години на наистина нова дейност, плюс вноски INPS Gestione Separata. Regime ordinario облага печалбата по прогресивната скала IRPEF плюс типичните addizionali (добавки) регионална и общинска. Новите данъчни резиденти, отговарящи на условията на режима impatriati, получават 50% облекчение в базата на IRPEF за lavoro autonomo (самостоятелна дейност).

Ключови стойности от модела на калкулатора

  • Coefficiente di redditività 67% за ATECO 62 (IT/софтуерни консултации; остатъчна група „altre attività" от Приложението към L. 190/2014). Другите групи ATECO използват 40-86% (напр. 78% за професионални/научни кодове 69-75)
  • Established: ricavi/compensi над €85 000 са недостъпни (изход от следващата година по L. 190/2014 с изменения / Agenzia / Circ. 32/E/2023). Години 1 и 2 остават достъпни до €100 000; между €85 000 и €100 000 режимът се губи от следващата година. Над €100 000 режимът е недостъпен във всяка година (незабавен изход). Калкулаторът, хъбът за ставки и европейското сравнение използват тези тавани
  • Imposta sostitutiva 15% върху (ricavi × коефициент минус задължителния INPS). Година 1 и Година 2 на селектора използват 5%, когато се приема, че условието за нова дейност е изпълнено (без предходна дейност/професия през последните 3 години; не е просто продължение; Established = година 3+ при 15%)
  • INPS Gestione Separata за професионалисти без частна каса: 26,07% върху forfettario дохода (ricavi × коефициент), с лимит на massimale €122 295 (INPS Circ. 8/2026). Rivalsa 4% върху фактурите не е моделирана като допълнителен приход

Данъчни режими за фрийлансъри в Италия

Илюстративен расчет за 50 000 € брутен годишен доход.

Италия

Паушален режим (regime forfettario, 15%, коеф. 67%)

Режим с фиксирана ставка: коефициент 67% (ATECO 62), imposta sostitutiva 15% (5% в години 1-2), плюс INPS Gestione Separata 26,07%.

Доход forfettario (коефициент ATECO)−33 500 €
INPS Gestione Separata (26,07%)8733 €
Imposta sostitutiva3715 €
Общо данъци и вноски12 448 €
Ефективна ставка24,9%
Нетен доход37 552 €

Предположения

  • Coefficiente di redditività 67% за ATECO 62 (IT/софтуерни консултации; остатъчна група „altre attività" от Приложението към L. 190/2014). Другите групи ATECO използват 40-86% (напр. 78% за професионални/научни кодове 69-75)
  • Established: ricavi/compensi над €85 000 са недостъпни (изход от следващата година по L. 190/2014 с изменения / Agenzia / Circ. 32/E/2023). Години 1 и 2 остават достъпни до €100 000; между €85 000 и €100 000 режимът се губи от следващата година. Над €100 000 режимът е недостъпен във всяка година (незабавен изход). Калкулаторът, хъбът за ставки и европейското сравнение използват тези тавани
  • Imposta sostitutiva 15% върху (ricavi × коефициент минус задължителния INPS). Година 1 и Година 2 на селектора използват 5%, когато се приема, че условието за нова дейност е изпълнено (без предходна дейност/професия през последните 3 години; не е просто продължение; Established = година 3+ при 15%)
  • INPS Gestione Separata за професионалисти без частна каса: 26,07% върху forfettario дохода (ricavi × коефициент), с лимит на massimale €122 295 (INPS Circ. 8/2026). Rivalsa 4% върху фактурите не е моделирана като допълнителен приход
  • Gestione Artigiani/Commercianti (фиксирани минимални вноски с 35% намаление за forfettari) не е моделирана; само professionisti на Gestione Separata
  • Приема се, че не се прилагат изключението за доходи от трудово правоотношение (лимит от €35 000 от предходната година за 2025-2026), таванът на разходите за персонал (€20 000) и други причини за изключване
  • ДДС (IVA) е извън модела: regime forfettario не начислява IVA по фактурите
  • Ефективната ставка е общо данъци и вноски към брутен приход

Източници

За кого е

  • Италиански данъчен резидент с partita IVA в regime forfettario (L. 190/2014)
  • Ricavi/compensi в рамките на таваните: Established ≤ €85 000; година 1 / година 2 ≤ €100 000 (незабавен изход над €100 000)
  • Professionista без частен пенсионен фонд (регистриран в Gestione Separata)

Илюстративен расчет за 50 000 € брутен годишен доход.

Италия

Общ режим (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata)

Прогресивен IRPEF 23/33/43% върху печалбата след INPS Gestione Separata, плюс типичните addizionali регионална и общинска.

INPS Gestione Separata (26,07%)13 035 €
IRPEF9102 €
Addizionale regionale (регионална добавка)455 €
Addizionale comunale (общинска добавка)296 €
Общо данъци и вноски22 888 €
Ефективна ставка45,8%
Нетен доход27 112 €

Предположения

  • Скали IRPEF 2026: 23% до €28 000; 33% до €50 000; 43% над това (L. 199/2025). Евентуалното възстановяване на предимството от 33% над около €200 000 общ доход не е моделирано
  • Detrazione lavoro autonomo съгласно art. 13 TUIR (таблица до €1 265, намаляваща до €50 000, +€50 между €11 000 и €17 000). Семейни и други detrazioni не са моделирани
  • Addizionale regionale, моделирана на 1,23%, и addizionale comunale на 0,8% от облагаемата основа на IRPEF (типични илюстративни ставки; реалните ставки варират по региони и общини)
  • INPS Gestione Separata на 26,07% върху печалбата (приходи минус разходи), с лимит €122 295, приспадана от основата на IRPEF (без итерация; rivalsa 4% не е моделирана)
  • IRAP не се прилага: professionista без autonoma organizzazione обикновено е извън IRAP (съдебна практика/практика; потвърдете за вашия случай)
  • Частните пенсионни касси (напр. Inarcassa, Cassa Forense) не са моделирани
  • Ефективната ставка е общо данъци и вноски към брутен приход

Източници

За кого е

  • Италиански данъчен резидент, professionista / индивидуално предприятие на обикновената скала IRPEF (не forfettario)
  • Professionista без частен пенсионен фонд (Gestione Separata)

Илюстративен расчет за 50 000 € брутен годишен доход.

Италия

Режим за импатрианти (regime impatriati, art. 5 D.Lgs. 209/2023, освобождаване 50%)

За подходящи нови италиански данъчни резиденти: 50% от професионалния доход в основата на IRPEF (таван €600 000); INPS Gestione Separata в пълен размер.

Условен

Изисква италианско данъчно пребиваване по правилата impatriati.

INPS Gestione Separata (26,07%)13 035 €
Облекчение impatriati−18 483 €
IRPEF3427 €
Addizionale regionale (регионална добавка)227 €
Addizionale comunale (общинска добавка)148 €
Общо данъци и вноски16 838 €
Ефективна ставка33,7%
Нетен доход33 162 €

Предположения

  • Art. 5 D.Lgs. 209/2023 (премествания от данъчната 2024 г.): италианският професионален доход (arti e professioni) влиза в основата на IRPEF на 50% до €600 000/година (Agenzia delle Entrate). По-висок дял при непълнолетни деца (60%) не е моделиран
  • Правоимство (всички условия трябва да бъдат изпълнени): ангажимент за италианска данъчна резидентност за най-малко четири години; да не е бил италиански данъчен резидент през предходните три години (по-дълго при връщане при същия работодател/група); работа основно в Италия; висока квалификация/специализация (D.Lgs. 108/2012 и 206/2007)
  • INPS Gestione Separata се плаща в пълен размер върху печалбата преди 50% облекчението (същата ставка 26,07% / massimale както it-ordinario); само основата на IRPEF е намалена наполовина
  • Същите скали на IRPEF, detrazione и типичните addizionali както it-ordinario, прилагани върху намалената основа след приспадането на INPS
  • IRAP не се прилага (същото предположение за professionista както it-ordinario)
  • Ефективната ставка е общо данъци и вноски към брутен приход

Източници

За кого е

  • Работник, прехвърляш данъчна резидентност в Италия от 2024 г. нататък, съгласно art. 5 D.Lgs. 209/2023
  • Прилага се за reddito di lavoro autonomo от arti e professioni, генериран в Италия (Agenzia delle Entrate)
  • Висока квалификация/специализация; дейността се извършва основно в Италия; многогодишен ангажимент за резидентност

Каква ставка ми трябва в Италия?

Въведете целево нето и вижте бруто, дневна и часова ставка за режимите на фрийлансъри в Италия.

Изчисли ставката ми в Италия

Сравнение между държави

Вижте как Италия се сравнява с други европейски държави при същия доход.

Сравни Италия с други държави

Сравни всички 17 държави

Нето и ефективни ставки за всеки моделиран режим при €30k, €60k и €100k.

Сравни всички 17 държави

Често задавани въпроси

Колко данъци плаща един фрийлансър в Италия през 2026?
Зависи от режима. За основния път, моделиран тук: Режим с фиксирана ставка: коефициент 67% (ATECO 62), imposta sostitutiva 15% (5% в години 1-2), плюс INPS Gestione Separata 26,07%. Коригирайте дохода в калкулатора за персонализирана оценка за 2026. Цифрите са индикативни, не съвет.
Как работи Паушален режим (regime forfettario, 15%, коеф. 67%) за фрийлансъри в Италия през 2026?
Режим с фиксирана ставка: коефициент 67% (ATECO 62), imposta sostitutiva 15% (5% в години 1-2), плюс INPS Gestione Separata 26,07%.
Как работи Общ режим (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata) за фрийлансъри в Италия през 2026?
Прогресивен IRPEF 23/33/43% върху печалбата след INPS Gestione Separata, плюс типичните addizionali регионална и общинска.
Официален съвет ли са тези данъчни стойности за Италия?
Не. Това са ориентировъчни оценки за данъчната 2026 г., базирани на публикувани ставки и опростяващите допускания, посочени към всеки резултат. Проверете своята ситуация с квалифициран местен данъчен консултант.

Други държави

Това е ориентировъчен калкулатор само за информация, не данъчен съвет. Моделира основните режими за фрийлансъри с опростяванията, изброени по-горе, и използва датирани курсове на ЕЦБ/НБУ. Преди решения се консултирайте с местен счетоводител.

Страниците на езици, различни от английски, са машинно преведени; меродавни са първоизточниците по връзките.