Илюстративен расчет за 50 000 € брутен годишен доход.
Фрийлансър (Freiberufler)
Свободна професия: прогресивен данък върху дохода по формулата §32a EStG, плюс Soli над праг и доброволно законово здравно/осигуряване за грижи. Без търговски данък.
| Данък върху дохода (§32a EStG) | 10 548 € |
| Солидарна надбавка (Soli) | 0 € |
| Законово здравно осигуряване (GKV) | 8450 € |
| Осигуряване за дългосрочни грижи (Pflege) | 1800 € |
| Общо данъци и вноски | 20 798 € |
| Ефективна ставка | 41,6% |
| Нетен доход | 29 202 € |
Предположения
- Данък върху дохода по непрекъснатата тарифна формула §32a EStG 2026 (Grundfreibetrag €12 348; зони до 42%, после 45% над €277 825)
- Solidaritätszuschlag 5,5% само над €20 350 установени данъци, с фаза Milderungszone 11,9%; повечето фрийлансъри под ~€68k облагаем плащат €0
- Законово здраве 16,9% (14,0% намалена ставка без болнични + 2,9% среден Zusatzbeitrag) и дългосрочни грижи 3,6% (без деца би било 4,2%), върху основа ограничена до минимума за 2026 (€15 819,96/год.) и Beitragsbemessungsgrenze (€69 750/год.)
- Църковният данък е ИЗКЛЮЧЕН (добавя ~8-9% от данъка върху дохода за членове на църква)
- Gewerbesteuer НЕ се прилага: Freiberufler е освободен
- Опростяване: социалните вноски НЕ се приспадат от основата на данъка върху дохода (Vorsorgeaufwendungen не е моделирано), затова данъкът е донякъде завишен
- Въведеният доход се третира като годишна облагаема печалба (приход нето бизнес разходи)
- Ефективната ставка е общо данъци и вноски спрямо брутната печалба
За кого е
- Германски данъчен резидент със свободна професия (Freiberufler), напр. разработчик
- Freiberufler са освободени от Gewerbesteuer (търговски данък)
- Облагане на нетната печалба (приход минус документирани бизнес разходи)