Илюстративен расчет за 50 000 € брутен годишен доход.
Частно дружество с пълно разпределение на печалбата (osaühing, OÜ, 22/78)
Фрийланс чрез OÜ: 0% върху задържаната печалба, но разпределението ѝ за живот се облага с 22/78 плюс временен 2% данък за отбрана.
| Данък върху разпределение на дивиденти (22/78) | 11 000 € |
| Общо данъци и вноски | 11 000 € |
| Ефективна ставка | 22,0% |
| Нетен доход | 39 000 € |
Предположения
- Моделира ПЪЛНО разпределение на годишната печалба като дивиденти: реалистичният случай за някой, който живее от дохода; известните "0% върху задържаната печалба" помагат само ако реинвестирате/задържите и затова НЕ се показват като ефективна ставка
- Разпределението на дивиденти се облага на 22/78: 22% от брутния пул за разпределение (≈ 28.21% от нетния дивидент); планираното увеличение до 24% за 2026 беше отменено през дек. 2025
- Включен е временният 2% данък за отбрана/сигурност върху печалбата на компанията (2026-2028)
- Намалената 14% ставка върху редовно разпределяни дивиденти беше премахната от 2025
- Алтернатива, която не е моделирана: плащането на заплата вместо дивиденти предизвиква социален данък (~33%) плюс подоходен данък върху заплатата, така че дивидентите са обичайният път за фрийлансъри
- Не е моделирано като данък: малка e-Residency OÜ обикновено плаща ~€200-400/месец за регистриран агент и счетоводство
- Въведеният доход се третира като годишна разпределима печалба (приход нето от бизнес разходи); не се предполагат корпоративни разходи
- Няма моделирана облекчение за първа година на дейност за този режим (няма)
- Ефективната ставка е общо данък към брутна печалба
За кого е
- Естонска OÜ (частно дружество с ограничена отговорност), обикновено създадена чрез e-Residency
- Собственик-мениджър, който разпределя печалба, за да живее от нея (не я реинвестира)
- Прилагат се корпоративно счетоводство и отчетност