Przykładowe obliczenie dla 50 000 € rocznego dochodu brutto.
Osoba samozatrudniona (self-employed person)
Progresywny podatek dochodowy (0-35%) od dochodu aktywnego, plus 16,6% ubezpieczenia społecznego i 4% GHS.
| Podatek dochodowy od osób fizycznych | 4000 € |
| Ubezpieczenie społeczne | 8300 € |
| Ogólny system zdrowotny (GHS) | 2000 € |
| Suma podatków i składek | 14 300 € |
| Efektywna stawka | 28,6% |
| Dochód netto | 35 700 € |
Założenia
- Progresywne pasma PIT 0/20/25/30/35% z progiem wolnym od podatku €22 000
- Ubezpieczenie społeczne 16,6% ograniczone do maksymalnych zarobków podlegających ubezpieczeniu 2026 (€68 904); minimalny nominalny dochód klasy zawodowej nie jest modelowany
- GHS 4% ograniczone do €180 000
- SI i GHS są odliczane od dochodu do opodatkowania w ramach ustawowego limitu łącznie 1/5 dochodu do opodatkowania przed odliczeniem (PwC Cyprus deductions); ubezpieczenie na życie/emerytalne nie jest modelowane obok nich
- SI i GHS są odliczane od dochodu podlegającego opodatkowaniu z zastrzeżeniem ustawowego ogólnego limitu 1/5 dochodu podlegającego opodatkowaniu przed odliczeniem (odliczenia PwC Cypr); ubezpieczenie na życie/emerytalne nie jest modelowane razem z nimi
- Ulga non-dom dotyczy tylko dochodu pasywnego i NIE jest stosowana do aktywnego dochodu freelancera
- Brak modelowanej ulgi pierwszego roku działalności dla tego reżimu (brak)
Dla kogo
- Cypryjski rezydent podatkowy, samozatrudniony (aktywny dochód freelancera)
- Opodatkowane od zysku netto (przychód minus udokumentowane wydatki)
- Wymaga dokumentacji wydatków