TaxCompare

Europa · 2026

Jaka jest stawka podatku dla freelancerów w Europie? (2026)

Netto i stawki efektywne dla freelancerów w 17 krajach, liczone tym samym silnikiem co kalkulator TaxCompare.

Nominalna stawka PIT prawie nic nie mówi o tym, ile zostaje freelancerowi. Składki, ich podstawy i limity oraz reguły kosztów zryczałtowanych zwykle ważą więcej niż ustawowy próg.

Ta strona liczy każdy modelowany reżim przy trzech brutto w EUR z tymi samymi ustawieniami, by porównać netto obok siebie zamiast mieszać ulgi roku 1 ze stałymi regułami.

Liczby są orientacyjne. Realne rozliczenia zależą od rezydencji, kodów działalności, opcjonalnych ubezpieczeń i lokalnych opcji, których model świadomie nie obejmuje.

Jak liczona jest każda wartość

  • Rok działalności: Established (bez ulgi roku 1 ani 2).
  • Koszty działalności: €0 (reżimy od zysku traktują przychód jako zysk).
  • Gospodarstwo: jeden podatnik, bez osób na utrzymaniu w modelu.
  • Rok podatkowy: 2026.
  • Waluta wyświetlania: EUR (reżimy spoza euro przeliczone według datowanego FX).
  • Limity: UA grupa 3 10 mln UAH; FR micro-BNC €83 600; IT forfettario €85 000 (Established); HU átalányadó 38 736 000 HUF. Diia.City bez modelowanego limitu.
  • Reżimy preferencyjne / relokacyjne (Grecja art. 5Γ, Portugalia IFICI, Hiszpania Beckham, Włochy impatriati) są oznaczone w nazwie; większość freelancera nie kwalifikuje się.

Przeczytaj pełną metodologię

Kluczowe wnioski przy €60 000 brutto

  • Najwyższe modelowane netto: Gruzja (Przedsiębiorca indywidualny ze statusem małej firmy (Small Business Status, 1% od obrotu do 500 000 GEL)) 59 400 € na rękę (1,0% efektywna).
  • Najniższe modelowane netto: Włochy (Reżim ogólny (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata)) 31 748 € na rękę (47,1% efektywna).
  • Różnica między najwyższym a najniższym netto przy €60 000: 27 652 €.
  • Największa różnica między stawką tylko-podatek a efektywną łączną: Włochy (Reżim ogólny (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata)), ok. 26.1 pkt proc. przez składki i inne daniny.

Dochód netto według kraju i reżimu

Domyślnie sortowane według netto przy €60 000. Na desktopie zmień kolumnę, na mobile wybierz poziom dochodu.

  1. 1

    Gruzja

    Przedsiębiorca indywidualny ze statusem małej firmy (Small Business Status, 1% od obrotu do 500 000 GEL)

    Warunkowy

    Wymaga statusu małej firmy w Gruzji i lokalnej rejestracji.

    59 400 €1,0%

  2. 2

    Ukraina

    Przedsiębiorca indywidualny, 3. grupa podatku ryczałtowego (PR 5% + składka wojskowa 1% + ESV)

    55 951 €6,7%

  3. 3

    Ukraina

    Specjalista gig rezydenta Diia.City (PIT 5% + składka wojskowa 5% + ESV)

    53 551 €10,7%

  4. 4

    Grecja

    Ulga dla nowych rezydentów podatkowych (άρθρο 5Γ ν. 4172/2013, zwolnienie 50% dochodu)

    Warunkowy

    Wymaga greckiej rezydencji podatkowej i ulgi relokacyjnej art. 5Γ.

    51 778 €13,7%

  5. 5

    Czechy

    Osoba samozatrudniona z ryczałtem kosztów 60% (OSVČ, výdajový paušál 60 %)

    51 267 €14,6%

  6. 6

    Bułgaria

    Osoba samozatrudniona wolnego zawodu (свободна професия, koszty normatywne 25%)

    48 924 €18,5%

  7. 7

    Węgry

    Opodatkowanie ryczałtowe przedsiębiorcy indywidualnego (átalányadó, egyéni vállalkozó)

    47 106 €21,5%

  8. 8

    Estonia

    Spółka prywatna z pełną dystrybucją zysku (osaühing, OÜ, 22/78)

    46 800 €22,0%

  9. 9

    Polska

    Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, 12%)

    46 050 €23,3%

  10. 10

    Włochy

    Reżim ryczałtowy (regime forfettario, 15%, współczynnik 67%)

    45 062 €24,9%

  11. 11

    Rumunia

    Upoważniona osoba fizyczna (persoană fizică autorizată, PFA)

    45 005 €25,0%

  12. 12

    Holandia

    Osoba samozatrudniona bez personelu (ZZP, eenmanszaak, box 1)

    43 530 €27,4%

  13. 13

    Portugalia

    Zachęta podatkowa dla nauki i innowacji (IFICI, "NHR 2.0", art. 58-A EBF, 20%)

    42 012 €30,0%

  14. 14

    Grecja

    Osoba samozatrudniona, reżim ogólny (ελεύθερος επαγγελματίας)

    41 391 €31,0%

  15. 15

    Cypr

    Osoba samozatrudniona (self-employed person)

    41 340 €31,1%

  16. 16

    Francja

    Mikroprzedsiębiorca (micro-entrepreneur, régime micro-BNC)

    39 596 €34,0%

  17. 17

    Włochy

    Reżim impatriantów (regime impatriati, art. 5 D.Lgs. 209/2023, zwolnienie 50%)

    Warunkowy

    Wymaga włoskiej rezydencji podatkowej według reguł impatriati.

    39 505 €34,2%

  18. 18

    Portugalia

    Osoba samozatrudniona, reżim uproszczony (trabalhador independente, regime simplificado)

    39 360 €34,4%

  19. 19

    Ukraina

    Przedsiębiorca indywidualny w systemie ogólnym (PIT 18% + składka wojskowa 5% + ESV 22% od dochodu netto)

    39 287 €34,5%

  20. 20

    Hiszpania

    Reżim impatriantów (régimen especial de impatriados, "Ley Beckham", art. 93 LIRPF)

    Warunkowy

    Wymaga hiszpańskiej rezydencji podatkowej według reguł impatriate (Beckham).

    39 240 €34,6%

  21. 21

    Hiszpania

    Osoba samozatrudniona (trabajador autónomo, RETA)

    39 146 €34,8%

  22. 22

    Niemcy

    Wolny zawód (Freiberufler, § 18 EStG)

    37 950 €36,7%

  23. 23

    Austria

    Nowa osoba samozatrudniona (Neue Selbständige, GSVG, SVS)

    36 781 €38,7%

  24. 24

    Włochy

    Reżim ogólny (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata)

    31 748 €47,1%

FX na 28 paź 2026 (EBC, NBU, NBG). Reżimy spoza euro przeliczone na EUR do porównania.

„n/d” oznacza, że przychód brutto przekracza limit reżimu (zob. warunki). Reżimy preferencyjne (art. 5Γ, IFICI, Beckham, impatriati) mają wąską kwalifikację.

Ostatnia aktualizacja ze snapshota FX z 28 paź 2026.

Częste pytania

Jaka jest stawka podatku dla freelancerów w Europie?
Przy tych wspólnych założeniach na 2026 modelowane łączne stawki efektywne przy €60 000 brutto wahają się od ok. 1,0% do 47,1%. Sam nominalny procent podatku dochodowego nie pokazuje składek społecznych, dolnych i górnych limitów, więc ustawowa stawka rzadko odpowiada kwocie netto. Najwyższe modelowane netto to tutaj Gruzja (Przedsiębiorca indywidualny ze statusem małej firmy (Small Business Status, 1% od obrotu do 500 000 GEL)): ok. 59 400 € netto (1,0% efektywna).
Który kraj Europy ma najniższe podatki dla freelancerów w 2026?
Przy tych wspólnych założeniach na 2026 najwyższe modelowane netto przy €60 000 brutto ma Gruzja (Przedsiębiorca indywidualny ze statusem małej firmy (Small Business Status, 1% od obrotu do 500 000 GEL)): ok. 59 400 € (1,0% efektywna). Ranking zmienia się wraz z kosztami, rokiem działalności i uprawnieniem.
Ile freelancera zostaje z €60 000 w Niemczech vs Hiszpanii?
Przy €60 000 brutto, Established, €0 kosztów: Niemcy (Freiberufler) zostawiają ok. 37 950 € (36,7% efektywna); Hiszpania (autónomo) ok. 39 146 € (34,8% efektywna). Oba modele uwzględniają składki społeczne.
Dlaczego stawka efektywna różni się od stawki PIT?
Stawka efektywna dzieli wszystkie modelowane podatki i obowiązkowe składki przez przychód brutto. Sam PIT jest często dużo niższy. W tej tabeli największa różnica tylko-podatek vs łącznie to Włochy (Reżim ogólny (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata)), ok. 26.1 pkt proc.
Czy te stawki freelancera 2026 to oficjalna porada?
Nie. To szacunki orientacyjne z opublikowanych stawek 2026 i uproszczeń powyżej. Przed decyzją potwierdź u wykwalifikowanego lokalnego doradcy.
Jak opodatkowani są jednoosobowi przedsiębiorcy w Europie w 2026?
Większość krajów w tej tabeli modeluje ścieżkę jednoosobowego przedsiębiorcy lub podobny reżim (nie umowę o pracę). Przy €60 000 brutto, przy wspólnych założeniach, łączne stawki efektywne w 17 krajach wahają się od ok. 1,0% do 47,1%. Otwórz stronę kraju, aby zobaczyć szczegóły reżimu.

To orientacyjny kalkulator wyłącznie informacyjny, nie porada podatkowa. Modeluje główne reżimy freelancera z uproszczeniami wymienionymi powyżej i używa datowanych kursów EBC/NBU. Przed decyzjami skonsultuj się z lokalnym księgowym.

Strony w językach innych niż angielski są tłumaczone maszynowo; wiążące są podlinkowane źródła pierwotne.