Przykładowe obliczenie dla 50 000 € rocznego dochodu brutto.
Spółka prywatna z pełną dystrybucją zysku (osaühing, OÜ, 22/78)
Freelancing przez OÜ: 0% od zysku zatrzymanego, ale dystrybucja na życie jest opodatkowana według 22/78 plus tymczasowy 2% podatek obronny.
| Podatek od dystrybucji dywidend (22/78) | 11 000 € |
| Suma podatków i składek | 11 000 € |
| Efektywna stawka | 22,0% |
| Dochód netto | 39 000 € |
Założenia
- Modeluje PEŁNĄ dystrybucję rocznego zysku jako dywidendy: realistyczny przypadek dla kogoś żyjącego z dochodu; słynne "0% od zatrzymanego zysku" pomaga tylko jeśli reinwestujesz/zatrzymujesz i dlatego NIE jest pokazane jako efektywna stawka
- Dystrybucja dywidend opodatkowana 22/78: 22% od puli dystrybucji brutto (≈ 28,21% od dywidendy netto); planowany wzrost do 24% na 2026 został uchylony w grudniu 2025
- Tymczasowy 2% podatek obronny/bezpieczeństwa od zysku firmy (2026-2028) jest uwzględniony
- Obniżona stawka 14% od regularnie dystrybuowanych dywidend została zniesiona od 2025
- Alternatywa nie modelowana: płacenie sobie pensji zamiast dywidend uruchamia podatek społeczny (~33%) plus podatek dochodowy od wynagrodzeń, więc dywidendy to zwykła ścieżka freelancera
- Nie modelowane jako podatek: mała e-Residency OÜ zazwyczaj płaci ~€200-400/miesiąc za zarejestrowanego agenta i księgowość
- Wprowadzony dochód jest traktowany jako roczny zysk do dystrybucji (przychód netto wydatków biznesowych); nie zakłada się wydatków na poziomie korporacyjnym
- Brak modelowanej ulgi pierwszego roku działalności dla tego reżimu (brak)
- Efektywna stawka to łączny podatek od zysku brutto
Dla kogo
- Estońska OÜ (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością), powszechnie zakładana przez e-Residency
- Właściciel-menedżer, który dystrybuuje zysk do życia (nie reinwestuje go)
- Obowiązuje księgowość i raportowanie na poziomie korporacyjnym