Przykładowe obliczenie dla 50 000 € rocznego dochodu brutto.
Spółka z o.o. (OÜ), pełna dystrybucja
Freelancing przez OÜ: 0% od zysku zatrzymanego, ale dystrybucja na życie jest opodatkowana według 22/78 plus tymczasowy 2% podatek obronny.
| Podatek od dystrybucji dywidend (22/78) | 11 000 € |
| Tymczasowy podatek obronny (2%) | 1000 € |
| Suma podatków i składek | 12 000 € |
| Efektywna stawka | 24% |
| Dochód netto | 38 000 € |
Założenia
- Modeluje PEŁNĄ dystrybucję rocznego zysku jako dywidendy: realistyczny przypadek dla życia z dochodu; słynne „0% od zysku zatrzymanego” pomaga tylko przy reinwestycji/zatrzymaniu i dlatego NIE jest pokazywane jako efektywna stawka
- Dystrybucja dywidend opodatkowana według 22/78: 22% brutto puli dystrybucji (≈ 28,21% dywidendy netto); planowana podwyżka do 24% w 2026 została uchylona w grudniu 2025
- Tymczasowy 2% podatek obronny/bezpieczeństwa od zysku spółki (2026-2028) jest uwzględniony
- Obniżona stawka 14% od regularnie dystrybuowanych dywidend została zniesiona od 2025
- Alternatywa nie modelowana: wypłata sobie pensji zamiast dywidend uruchamia podatek społeczny (~33%) plus PIT od wynagrodzenia, więc dywidendy to zwykła ścieżka freelancera
- Nie modelowane jako podatek: mała OÜ e-Residency zwykle płaci ~€200-400/mies. za zarejestrowanego agenta i księgowość
- Wprowadzony dochód traktowany jest jako roczny zysk do dystrybucji (przychód netto kosztów działalności); nie zakładamy kosztów na poziomie spółki
- Efektywna stawka to suma podatków względem zysku brutto
Dla kogo
- Estońska OÜ (spółka z o.o.), często zakładana przez e-Residency
- Właściciel-zarządca, który dystrybuuje zysk na życie (nie reinwestuje)
- Obowiązuje księgowość i raportowanie na poziomie spółki