Przykładowe obliczenie dla 144 715 GEL rocznego dochodu brutto.
Przedsiębiorca indywidualny ze statusem małej firmy (Small Business Status, 1% od obrotu do 500 000 GEL)
1% podatek obrotowy dla indywidualnych przedsiębiorców ze statusem małego biznesu, do GEL 500 000 rocznie (3% od nadwyżki).
Warunkowy
Wymaga statusu małej firmy w Gruzji i lokalnej rejestracji.
| Small business tax | 1447 GEL |
| Suma podatków i składek | 1447 GEL |
| Efektywna stawka | 1,0% |
| Dochód netto | 143 268 GEL |
Założenia
- 1% od obrotu brutto do 500 000 GEL rocznie; 3% od kwoty powyżej limitu
- Bez odliczania kosztów. Dla przedsiębiorców indywidualnych z tym statusem nie ma obowiązkowego ubezpieczenia społecznego; dobrowolna składka emerytalna kapitałowa samozatrudnionych 4% nie jest wliczana do tej kalkulacji (PwC Worldwide Tax Summaries, Georgia, Individual, Other taxes)
- Stawka 1% obowiązuje tylko ze statusem małego biznesu: nie jest automatyczna (wymagany osobny wniosek do Revenue Service), preferencyjny próg obrotu to 500 000 GEL rocznie, a nie wszystkie działalności się kwalifikują (np. consulting i inne zawody licencjonowane mogą być wyłączone) (Kodeks podatkowy Gruzji art. 88-90; Revenue Service)
- Status mikroprzedsiębiorstwa (0% od obrotu do 30 000 GEL rocznie, z własnymi ograniczeniami) nie jest modelowany osobno
- ZASTRZEŻENIE DOT. REZYDENCJI: 1% to wyłącznie gruziński podatek małego biznesu; rezydencja podatkowa w innym kraju może nadal tworzyć zobowiązanie tam. Poza UE: wymagana jest rzeczywista rejestracja/obecność w Gruzji, a substancja ekonomiczna jest coraz dokładniej weryfikowana
- Brak ulgi pierwszego roku działalności modelowanej dla tego reżimu (brak)
- Efektywna stawka to łączny podatek względem obrotu brutto
Dla kogo
- Zarejestrowany jako indywidualny przedsiębiorca (ИП) w Gruzji ze statusem małego biznesu (składany przez Służbę Podatkową)
- Roczny obrót do GEL 500 000; nadwyżka jest opodatkowana na 3%, a status jest cofany po dwóch kolejnych latach powyżej limitu
- Wykluczone działalności nie kwalifikują się (np. prawne, notarialne, medyczne, architektoniczne, doradztwo podatkowe/audytorskie i finansowe, wymiana walut, hazard, kadry i działalności licencjonowane; IT i większość usług cyfrowych się kwalifikuje)
- To gruziński podatek od działalności zarejestrowanej w Gruzji; to nie 1% podatek od dochodu światowego, a twoje rezydentwo podatkowe to osobna kwestia