TaxCompare

Φόροι freelancers

Φορολογικός υπολογιστής αυτοαπασχολούμενων Ιταλία 2026

Πώς φορολογούνται οι freelancers στην Ιταλία για το φορολογικό έτος 2026, από τα ίδια δεδομένα με τον υπολογιστή. Κάθε στοιχείο παρακάτω έχει υποθέσεις και πηγές: αντιμετωπίστε τα ως ενδεικτικά, όχι ως συμβουλή.

Ενημερώθηκε για το φορολογικό έτος 2026 · ελέγχθηκε στις 1 Οκτ 2026

Πώς λειτουργεί η φορολογία ελεύθερων επαγγελματιών στη χώρα Ιταλία το 2026

Στην Ιταλία, οι freelancer συνήθως εγγράφονται με partita IVA (αριθμό ΦΠΑ) και επιλέγουν μεταξύ δύο κύριων διαδρομών: το regime forfettario, ένα απλοποιημένο καθεστώς σταθερού συντελεστή για επαγγελματίες με χαμηλότερα έσοδα, και το regime ordinario, το τυπικό προοδευτικό σύστημα IRPEF. Το μοντέλο υποθέτει έναν professionista εγγεγραμμένο στην INPS Gestione Separata, χωρίς ιδιωτικό ασφαλιστικό ταμείο (cassa previdenziale).

Το regime forfettario εφαρμόζει έναν συντελεστή ATECO (coefficiente di redditività) στα έσοδα, μετά επιβάλλει imposta sostitutiva (υποκαθιστάμενο φόρο) 15%, ή 5% στα πρώτα έτη μιας πραγματικά νέας δραστηριότητας, συν εισφορές INPS Gestione Separata. Το regime ordinario φορολογεί το κέρδος σύμφωνα με την προοδευτική κλίμακα IRPEF συν τα τυπικά addizionali (πρόσθετοι φόροι) περιφερειακό και δημοτικό. Νέοι φορολογικοί κάτοικοι που πληρούν τις προϋποθέσεις του καθεστώτος impatriati λαμβάνουν 50% ελάφρυνση στη βάση IRPEF για το lavoro autonomo (αυτοαπασχόληση).

Βασικά μεγέθη από το μοντέλο του υπολογιστή

  • Coefficiente di redditività 67% για ATECO 62 (συμβουλευτική IT/λογισμικού· υπολειπόμενη ομάδα «altre attività» του Παραρτήματος στον L. 190/2014). Άλλες ομάδες ATECO χρησιμοποιούν 40-86% (π.χ. 78% για επαγγελματικούς/επιστημονικούς κωδικούς 69-75)
  • Established: ricavi/compensi πάνω από €85.000 είναι μη διαθέσιμα (έξοδος από το επόμενο έτος σύμφωνα με L. 190/2014 όπως τροποποιήθηκε / Agenzia / Circ. 32/E/2023). Τα έτη 1 και 2 παραμένουν διαθέσιμα έως €100.000· μεταξύ €85.000 και €100.000 το καθεστώς χάνεται από το επόμενο έτος. Πάνω από €100.000 το καθεστώς είναι μη διαθέσιμο κάθε έτος (άμεση έξοδος). Ο υπολογιστής, το hub τιμών και η σύγκριση Ευρώπης χρησιμοποιούν αυτά τα όρια
  • Imposta sostitutiva 15% επί (ricavi × συντελεστή μείον υποχρεωτικό INPS). Το Έτος 1 και το Έτος 2 του επιλογέα χρησιμοποιούν 5% όταν θεωρείται ότι πληρούται η προϋπόθεση νέας δραστηριότητας (καμία προηγούμενη δραστηριότητα/επάγγελμα τα προηγούμενα 3 έτη· όχι απλή συνέχιση· Εδραιωμένος = έτος 3+ στο 15%)
  • INPS Gestione Separata για professionisti χωρίς ιδιωτικό ταμείο: 26,07% επί του εισοδήματος forfettario (ricavi × συντελεστή), με ανώτατο όριο στο massimale €122.295 (INPS Circ. 8/2026). Η rivalsa 4% στα τιμολόγια δεν μοντελοποιείται ως πρόσθετο έσοδο

Φορολογικά καθεστώτα freelancer στην Ιταλία

Ενδεικτικός υπολογισμός για 50.000 € ακαθάριστο ετήσιο εισόδημα.

Ιταλία

Κατ’ αποκοπή καθεστώς (regime forfettario, 15%, συντ. 67%)

Καθεστώς σταθερού συντελεστή: συντελεστής 67% (ATECO 62), imposta sostitutiva 15% (5% στα έτη 1-2), συν INPS Gestione Separata 26,07%.

Εισόδημα forfettario (συντελεστής ATECO)−33.500 €
INPS Gestione Separata (26,07%)8.733 €
Imposta sostitutiva3.715 €
Σύνολο φόρων και εισφορών12.448 €
Πραγματικός συντελεστής24,9%
Καθαρό εισόδημα37.552 €

Υποθέσεις

  • Coefficiente di redditività 67% για ATECO 62 (συμβουλευτική IT/λογισμικού· υπολειπόμενη ομάδα «altre attività» του Παραρτήματος στον L. 190/2014). Άλλες ομάδες ATECO χρησιμοποιούν 40-86% (π.χ. 78% για επαγγελματικούς/επιστημονικούς κωδικούς 69-75)
  • Established: ricavi/compensi πάνω από €85.000 είναι μη διαθέσιμα (έξοδος από το επόμενο έτος σύμφωνα με L. 190/2014 όπως τροποποιήθηκε / Agenzia / Circ. 32/E/2023). Τα έτη 1 και 2 παραμένουν διαθέσιμα έως €100.000· μεταξύ €85.000 και €100.000 το καθεστώς χάνεται από το επόμενο έτος. Πάνω από €100.000 το καθεστώς είναι μη διαθέσιμο κάθε έτος (άμεση έξοδος). Ο υπολογιστής, το hub τιμών και η σύγκριση Ευρώπης χρησιμοποιούν αυτά τα όρια
  • Imposta sostitutiva 15% επί (ricavi × συντελεστή μείον υποχρεωτικό INPS). Το Έτος 1 και το Έτος 2 του επιλογέα χρησιμοποιούν 5% όταν θεωρείται ότι πληρούται η προϋπόθεση νέας δραστηριότητας (καμία προηγούμενη δραστηριότητα/επάγγελμα τα προηγούμενα 3 έτη· όχι απλή συνέχιση· Εδραιωμένος = έτος 3+ στο 15%)
  • INPS Gestione Separata για professionisti χωρίς ιδιωτικό ταμείο: 26,07% επί του εισοδήματος forfettario (ricavi × συντελεστή), με ανώτατο όριο στο massimale €122.295 (INPS Circ. 8/2026). Η rivalsa 4% στα τιμολόγια δεν μοντελοποιείται ως πρόσθετο έσοδο
  • Η Gestione Artigiani/Commercianti (σταθερές ελάχιστες εισφορές με μείωση 35% για forfettari) δεν μοντελοποιείται· μόνο professionisti της Gestione Separata
  • Υποτίθεται ότι δεν ισχύουν ο αποκλεισμός λόγω εισοδήματος από μισθωτή εργασία (όριο €35.000 προηγούμενου έτους για 2025-2026), το ανώτατο όριο κόστους προσωπικού (€20.000) και άλλες αιτίες αποκλεισμού
  • Ο ΦΠΑ (IVA) είναι εκτός μοντέλου: το regime forfettario δεν χρεώνει IVA στα τιμολόγια
  • Ο αποτελεσματικός συντελεστής είναι σύνολο φόρων και εισφορών προς ακαθάριστα έσοδα

Πηγές

Για ποιον είναι

  • Ιταλός φορολογικός κάτοικος με partita IVA στο regime forfettario (L. 190/2014)
  • Ricavi/compensi εντός ορίων: Established ≤ €85.000· έτος 1 / έτος 2 ≤ €100.000 (άμεση έξοδος πάνω από €100.000)
  • Professionista χωρίς ιδιωτικό ασφαλιστικό ταμείο (εγγεγραμμένος στην Gestione Separata)

Ενδεικτικός υπολογισμός για 50.000 € ακαθάριστο ετήσιο εισόδημα.

Ιταλία

Γενικό καθεστώς (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata)

Προοδευτικός IRPEF 23/33/43% επί του κέρδους μετά την INPS Gestione Separata, συν τα τυπικά addizionali περιφερειακό και δημοτικό.

INPS Gestione Separata (26,07%)13.035 €
IRPEF9.102 €
Addizionale regionale (περιφερειακός πρόσθετος φόρος)455 €
Addizionale comunale (δημοτικός πρόσθετος φόρος)296 €
Σύνολο φόρων και εισφορών22.888 €
Πραγματικός συντελεστής45,8%
Καθαρό εισόδημα27.112 €

Υποθέσεις

  • Κλίμακες IRPEF 2026: 23% έως €28.000· 33% έως €50.000· 43% άνω (L. 199/2025). Η πιθανή ανάκτηση του οφέλους 33% πάνω από περίπου €200.000 συνολικού εισοδήματος δεν μοντελοποιείται
  • Detrazione lavoro autonomo σύμφωνα με το art. 13 TUIR (πίνακας έως €1.265, μείωση έως €50.000, +€50 μεταξύ €11.000 και €17.000). Οικογενειακές και άλλες detrazioni δεν μοντελοποιούνται
  • Addizionale regionale μοντελοποιημένη στο 1,23% και addizionale comunale στο 0,8% της φορολογητέας βάσης IRPEF (τυπικοί ενδεικτικοί συντελεστές· οι πραγματικοί συντελεστές διαφέρουν ανά περιφέρεια και δήμο)
  • INPS Gestione Separata 26,07% επί του κέρδους (έσοδα μείον έξοδα), με ανώτατο όριο €122.295, αφαιρούμενη από τη βάση IRPEF (χωρίς επανάληψη· rivalsa 4% δεν μοντελοποιείται)
  • Το IRAP δεν εφαρμόζεται: ένας professionista χωρίς autonoma organizzazione βρίσκεται γενικά εκτός IRAP (νομολογία/πράξη· επιβεβαιώστε για την περίπτωσή σας)
  • Τα ιδιωτικά ασφαλιστικά ταμεία (π.χ. Inarcassa, Cassa Forense) δεν μοντελοποιούνται
  • Ο αποτελεσματικός συντελεστής είναι σύνολο φόρων και εισφορών προς ακαθάριστα έσοδα

Πηγές

Για ποιον είναι

  • Ιταλός φορολογικός κάτοικος, professionista / ατομική επιχείρηση στην κανονική κλίμακα IRPEF (όχι forfettario)
  • Professionista χωρίς ιδιωτικό ασφαλιστικό ταμείο (Gestione Separata)

Ενδεικτικός υπολογισμός για 50.000 € ακαθάριστο ετήσιο εισόδημα.

Ιταλία

Καθεστώς για impatriati (regime impatriati, art. 5 D.Lgs. 209/2023, απαλλαγή 50%)

Για δικαιούχους νέους Ιταλούς φορολογικούς κατοίκους: το 50% του επαγγελματικού εισοδήματος στη βάση IRPEF (ανώτατο όριο €600.000)· INPS Gestione Separata πλήρως.

Υπό όρους

Απαιτεί ιταλική φορολογική κατοικία βάσει των κανόνων impatriati.

INPS Gestione Separata (26,07%)13.035 €
Ελάφρυνση impatriati−18.483 €
IRPEF3.427 €
Addizionale regionale (περιφερειακός πρόσθετος φόρος)227 €
Addizionale comunale (δημοτικός πρόσθετος φόρος)148 €
Σύνολο φόρων και εισφορών16.838 €
Πραγματικός συντελεστής33,7%
Καθαρό εισόδημα33.162 €

Υποθέσεις

  • Art. 5 D.Lgs. 209/2023 (μεταφορές από το φορολογικό έτος 2024): το ιταλικό επαγγελματικό εισόδημα (arti e professioni) εισέρχεται στη βάση IRPEF κατά 50% έως €600.000/έτος (Agenzia delle Entrate). Υψηλότερο ποσοστό με ανήλικα τέκνα (60%) δεν μοντελοποιείται
  • Επιλεξιμότητα (πρέπει να πληρούνται όλα): δέσμευση για ιταλική φορολογική κατοικία για τουλάχιστον τέσσερα έτη· να μην ήταν Ιταλός φορολογικός κάτοικος τα προηγούμενα τρία έτη (περισσότερο αν επιστρέφει στον ίδιο εργοδότη/όμιλο)· εργασία κυρίως στην Ιταλία· υψηλή εξειδίκευση/κατάρτιση (D.Lgs. 108/2012 και 206/2007)
  • Η INPS Gestione Separata καταβάλλεται πλήρως επί του κέρδους πριν την ελάφρυνση 50%· μόνο η βάση IRPEF υποδιαιρείται στο μισό (ίδιος συντελεστής 26,07% / massimale με το it-ordinario)
  • Ίδιες κλίμακες IRPEF, detrazione και τυπικά addizionali με το it-ordinario, εφαρμοζόμενα στη μειωμένη βάση μετά την αφαίρεση της INPS
  • Το IRAP δεν εφαρμόζεται (ίδια υπόθεση professionista με το it-ordinario)
  • Ο αποτελεσματικός συντελεστής είναι σύνολο φόρων και εισφορών προς ακαθάριστα έσοδα

Πηγές

Για ποιον είναι

  • Εργαζόμενος που μεταφέρει τη φορολογική κατοικία στην Ιταλία από το 2024 και μετά, βάσει του art. 5 D.Lgs. 209/2023
  • Εφαρμόζεται στο reddito di lavoro autonomo από arti e professioni που παράγεται στην Ιταλία (Agenzia delle Entrate)
  • Υψηλή εξειδίκευση/κατάρτιση· η δραστηριότητα ασκείται κυρίως στην Ιταλία· πολυετής δέσμευση κατοικίας

Τι αμοιβή χρειάζομαι στην Ιταλία;

Εισαγάγετε καθαρό στόχο και δείτε ακαθάριστο, ημερήσια και ωριαία αμοιβή για καθεστώτα freelancer στην Ιταλία.

Υπολόγισε την αμοιβή μου στην Ιταλία

Σύγκριση μεταξύ χωρών

Δείτε πώς συγκρίνεται η Ιταλία με άλλες ευρωπαϊκές χώρες στο ίδιο εισόδημα.

Σύγκρινε την Ιταλία με άλλες χώρες

Σύγκριση και των 17 χωρών

Καθαρό και πραγματικοί συντελεστές για κάθε μοντελοποιημένο καθεστώς στα €30k, €60k και €100k.

Σύγκριση και των 17 χωρών

Συχνές ερωτήσεις

Πόσο φόρο πληρώνει ένας freelancer στην Ιταλία το 2026;
Εξαρτάται από το καθεστώς. Για την κύρια διαδρομή που μοντελοποιείται εδώ: Καθεστώς σταθερού συντελεστή: συντελεστής 67% (ATECO 62), imposta sostitutiva 15% (5% στα έτη 1-2), συν INPS Gestione Separata 26,07%. Προσαρμόστε το εισόδημα στον υπολογιστή για προσωπική εκτίμηση 2026. Οι αριθμοί είναι ενδεικτικοί, όχι συμβουλή.
Πώς λειτουργεί το Κατ’ αποκοπή καθεστώς (regime forfettario, 15%, συντ. 67%) για freelancer στην Ιταλία το 2026;
Καθεστώς σταθερού συντελεστή: συντελεστής 67% (ATECO 62), imposta sostitutiva 15% (5% στα έτη 1-2), συν INPS Gestione Separata 26,07%.
Πώς λειτουργεί το Γενικό καθεστώς (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata) για freelancer στην Ιταλία το 2026;
Προοδευτικός IRPEF 23/33/43% επί του κέρδους μετά την INPS Gestione Separata, συν τα τυπικά addizionali περιφερειακό και δημοτικό.
Αποτελούν αυτά τα φορολογικά στοιχεία για τη χώρα Ιταλία επίσημη συμβουλή;
Όχι. Είναι ενδεικτικές εκτιμήσεις για το φορολογικό έτος 2026, βάσει δημοσιευμένων συντελεστών και των απλουστευτικών παραδοχών που αναφέρονται σε κάθε αποτέλεσμα. Επιβεβαιώστε την περίπτωσή σας με έναν εξειδικευμένο τοπικό φοροτεχνικό.

Άλλες χώρες

Αυτός είναι ενδεικτικός υπολογιστής μόνο για ενημέρωση, όχι φορολογική συμβουλή. Μοντελοποιεί τα κύρια καθεστώτα freelancer με τις απλοποιήσεις που αναφέρονται παραπάνω και χρησιμοποιεί ημερομηνημένες ισοτιμίες ΕΚΤ/NBU. Επαληθεύστε με τοπικό λογιστή πριν αποφασίσετε.

Οι μη αγγλικές σελίδες είναι μηχανικά μεταφρασμένες· έγκυρες είναι οι συνδεδεμένες πρωτογενείς πηγές.