TaxCompare

Φόροι freelancers

Φόροι ελεύθερων επαγγελματιών: Ελλάδα (2026)

Πώς φορολογούνται οι freelancers στην Ελλάδα για το φορολογικό έτος 2026, από τα ίδια δεδομένα με τον υπολογιστή. Κάθε στοιχείο παρακάτω έχει υποθέσεις και πηγές: αντιμετωπίστε τα ως ενδεικτικά, όχι ως συμβουλή.

Ενημερώθηκε για το φορολογικό έτος 2026 · ελέγχθηκε στις 1 Οκτ 2026

Πώς λειτουργεί η φορολογία ελεύθερων επαγγελματιών στη χώρα Ελλάδα το 2026

Η Ελλάδα φορολογεί τους ελεύθερους επαγγελματίες στα κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα με την προοδευτική κλίμακα 2026 (9% έως 44%), αφού αφαιρεθούν οι σταθερές εισφορές e-ΕΦΚΑ ανά ασφαλιστική κατηγορία. Τα δηλωθέντα κέρδη δεν μπορούν να πέσουν κάτω από το τεκμαρτό εισόδημα, συνδεδεμένο με τον ετήσιο κατώτατο μισθό.

Στα πρώτα έτη δραστηριότητας μπορεί να ισχύει ειδική χαμηλότερη κατηγορία e-ΕΦΚΑ και απαλλαγή από το τεκμαρτό για τα πρώτα τρία έτη. Όσοι μεταφέρουν φορολογική κατοικία μπορεί να υπαχθούν στο άρθρο 5Γ ΚΦΕ (απαλλαγή φόρου για το 50% του εισοδήματος στην Ελλάδα για επτά έτη) καταβάλλοντας κανονικά e-ΕΦΚΑ. Το τέλος επιτηδεύματος έχει καταργηθεί για φυσικά πρόσωπα· η προκαταβολή φόρου είναι προπληρωμή, όχι επιπλέον φόρος.

Βασικά μεγέθη από το μοντέλο του υπολογιστή

  • Φόρος εισοδήματος: κλίμακα επιχειρηματικής δραστηριότητας 2026 9/20/26/34/39/44% (ν. 5246/2025· οδηγός Υπ. Οικονομικών)· ενήλικας άνω των 30, χωρίς εξαρτώμενα τέκνα· μειωμένοι συντελεστές νέων/τέκνων δεν μοντελοποιούνται
  • Η έκπτωση φόρου μισθωτών/συνταξιούχων (€777+) δεν εφαρμόζεται σε επιχειρηματικά κέρδη
  • e-ΕΦΚΑ: κατηγορία 1 μηνιαία €250.77 + €10 ΟΑΕΔ = €260.77 (εγκύκλιος 6/2026), σε ετήσια βάση· υψηλότερες κατηγορίες 2-6 δεν μοντελοποιούνται
  • Έτη 1-2 δραστηριότητας: ειδική κατηγορία νέου ελεύθερου επαγγελματία €150.46 + €10 ΟΑΕΔ = €160.46/μήνα (διαθέσιμη έως 5 ασφαλιστικά έτη· έτη 3-5 δεν επιλέγονται χωριστά)

Φορολογικά καθεστώτα freelancer στην Ελλάδα

Ενδεικτικός υπολογισμός για 50.000 € ακαθάριστο ετήσιο εισόδημα.

Ελλάδα

Αυτοαπασχολούμενο πρόσωπο, γενικό καθεστώς (ελεύθερος επαγγελματίας)

Προοδευτικός φόρος στα επιχειρηματικά κέρδη (9–44%), σταθερές εισφορές e-ΕΦΚΑ ανά κατηγορία και τεκμαρτό ελάχιστο εισόδημα.

Ασφαλιστικές εισφορές (e-ΕΦΚΑ)3.129 €
Φόρος εισοδήματος (κλίμακα επιχειρηματικής δραστηριότητας)11.580 €
Σύνολο φόρων και εισφορών14.709 €
Πραγματικός συντελεστής29,4%
Καθαρό εισόδημα35.291 €

Υποθέσεις

  • Φόρος εισοδήματος: κλίμακα επιχειρηματικής δραστηριότητας 2026 9/20/26/34/39/44% (ν. 5246/2025· οδηγός Υπ. Οικονομικών)· ενήλικας άνω των 30, χωρίς εξαρτώμενα τέκνα· μειωμένοι συντελεστές νέων/τέκνων δεν μοντελοποιούνται
  • Η έκπτωση φόρου μισθωτών/συνταξιούχων (€777+) δεν εφαρμόζεται σε επιχειρηματικά κέρδη
  • e-ΕΦΚΑ: κατηγορία 1 μηνιαία €250.77 + €10 ΟΑΕΔ = €260.77 (εγκύκλιος 6/2026), σε ετήσια βάση· υψηλότερες κατηγορίες 2-6 δεν μοντελοποιούνται
  • Έτη 1-2 δραστηριότητας: ειδική κατηγορία νέου ελεύθερου επαγγελματία €150.46 + €10 ΟΑΕΔ = €160.46/μήνα (διαθέσιμη έως 5 ασφαλιστικά έτη· έτη 3-5 δεν επιλέγονται χωριστά)
  • Οι εισφορές e-ΕΦΚΑ αφαιρούνται από τα ακαθάριστα επιχειρηματικά έσοδα πριν τον φόρο (ΚΦΕ άρθρα 22-23)· θεωρούνται καταβληθείσες στο φορολογικό έτος
  • Τεκμαρτό ελάχιστο (τεκμαρτό, άρθρο 28A ΚΦΕ): €920 × 14 = €12,880 για το φορολογικό έτος 2026 (κατώτατος μισθός YA 8934/2026). Φορολογητέο εισόδημα = max(δηλωθέν κέρδος μετά e-ΕΦΚΑ, τεκμαρτό)
  • Έτη 1-2: τεκμαρτό απαλλαγμένο (κανόνας πρώτων τριών ετών). Εγκατεστημένος: πλήρη €12,880. Μειώσεις έτους 4 (1/3) και έτους 5 (2/3), προσαυξήσεις αρχαιότητας 10% μετά το έτος 6, add-on μισθοδοσίας 10% και τζίρου ΚΑΔ 5% δεν μοντελοποιούνται
  • Τέλος επιτηδεύματος καταργήθηκε για φυσικά πρόσωπα από το φορολογικό έτος 2024 (ν. 5162/2024 άρθρο 3): €0 σε αυτό το μοντέλο
  • Προκαταβολή φόρου είναι προκαταβολή φόρου εισοδήματος, όχι επιπλέον επιβάρυνση: δεν μοντελοποιείται ως φόρος
  • Δεν μοντελοποιούνται άλλα επιχειρηματικά έξοδα εκτός αν ο χρήστης εισάγει ετήσια έξοδα· ΦΠΑ αγνοείται
  • Ο πραγματικός συντελεστής είναι το σύνολο φόρων και εισφορών επί του ακαθάριστου κύκλου εργασιών

Πηγές

Για ποιον είναι

  • Εγγεγραμμένοι ελεύθεροι επαγγελματίες / ατομικές επιχειρήσεις (ελεύθερος επαγγελματίας / ατομική επιχείρηση) φορολογούμενοι σε ελληνικά επιχειρηματικά κέρδη
  • Υπόκεινται στις κατηγορίες ασφάλισης e-ΕΦΚΑ μη μισθωτών και στο τεκμαρτό ελάχιστο του άρθρου 28A όπου εφαρμόζεται
  • Φυσικά πρόσωπα: το τέλος επιτηδεύματος δεν οφείλεται πλέον (ν. 5162/2024)

Ενδεικτικός υπολογισμός για 50.000 € ακαθάριστο ετήσιο εισόδημα.

Ελλάδα

Κίνητρο για νέους φορολογικούς κατοίκους (άρθρο 5Γ ν. 4172/2013, απαλλαγή 50% εισοδήματος)

Για δικαιούχους νέους φορολογικούς κατοίκους: απαλλαγή φόρου για το 50% του εισοδήματος στην Ελλάδα για 7 έτη· οι εισφορές e-ΕΦΚΑ καταβάλλονται κανονικά.

Υπό όρους

Απαιτεί ελληνική φορολογική κατοικία και την απαλλαγή μετεγκατάστασης άρ. 5Γ.

Ασφαλιστικές εισφορές (e-ΕΦΚΑ)3.129 €
Φόρος εισοδήματος (άρθρο 5Γ, απαλλαγή 50%)3.793 €
Σύνολο φόρων και εισφορών6.922 €
Πραγματικός συντελεστής13,8%
Καθαρό εισόδημα43.078 €

Υποθέσεις

  • Art. 5Γ ΚΦΕ: 50% του ελληνικού εισοδήματος από απασχόληση και/ή ατομική επιχειρηματική δραστηριότητα απαλλάσσεται από φόρο εισοδήματος για επτά συνεχόμενα φορολογικά έτη (FAQ ΑΑΔΕ / οδηγός κινήτρων)
  • Επιλεξιμότητα (δεν ελέγχεται από τον υπολογιστή): μεταφορά φορολογικής κατοικίας στην Ελλάδα· όχι Έλληνας φορολογικός κάτοικος σε 5 από τα προηγούμενα 6 έτη· από ΕΕ/ΕΟΧ ή συνεργαζόμενο κράτος· έναρξη επιλέξιμης ελληνικής απασχόλησης ή ατομικής επιχειρηματικής δραστηριότητας· αίτηση μέσω myAADE
  • Το e-ΕΦΚΑ καταβάλλεται στο ακέραιο (ίδιοι κανόνες κατηγοριών με gr-freelancer)· η απαλλαγή 50% ισχύει μόνο για τον φόρο εισοδήματος
  • Φόρος εισοδήματος: ίδια κλίμακα 2026 στο 50% του (max(κέρδος μετά e-ΕΦΚΑ, τεκμαρτό κατώφλι))· μειώσεις νέων/τέκνων και έκπτωση φόρου απασχόλησης δεν μοντελοποιούνται
  • e-ΕΦΚΑ: κατηγορία 1 €260.77/μήνα εγκατεστημένος· ειδική κατηγορία €160.46/μήνα στα έτη 1-2 δραστηριότητας
  • Τεκμαρτό ελάχιστο ίδιο με gr-freelancer (€12,880 εγκατεστημένος· απαλλαγμένο στα έτη 1-2)
  • Τέλος επιτηδεύματος €0 για φυσικά πρόσωπα· προκαταβολή φόρου δεν μοντελοποιείται ως φόρος
  • Ο πραγματικός συντελεστής είναι το σύνολο φόρων και εισφορών επί του ακαθάριστου κύκλου εργασιών

Πηγές

Για ποιον είναι

  • Φυσικά πρόσωπα που μεταφέρουν τη φορολογική κατοικία στην Ελλάδα και δεν ήταν Έλληνες φορολογικοί κάτοικοι σε πέντε από τα προηγούμενα έξι έτη
  • Πρέπει να ξεκινήσουν ελληνική απασχόληση και/ή ατομική επιχειρηματική δραστηριότητα και να υποβάλουν αίτηση μέσω myAADE (art. 5Γ ΚΦΕ)
  • Το κίνητρο διαρκεί έως επτά φορολογικά έτη· η διακοπή ελληνικής δραστηριότητας για >12 μήνες τερματίζει το καθεστώς

Τι αμοιβή χρειάζομαι στην Ελλάδα;

Εισαγάγετε καθαρό στόχο και δείτε ακαθάριστο, ημερήσια και ωριαία αμοιβή για καθεστώτα freelancer στην Ελλάδα.

Υπολόγισε την αμοιβή μου στην Ελλάδα

Σύγκριση μεταξύ χωρών

Δείτε πώς συγκρίνεται η Ελλάδα με άλλες ευρωπαϊκές χώρες στο ίδιο εισόδημα.

Σύγκρινε την Ελλάδα με άλλες χώρες

Σύγκριση και των 17 χωρών

Καθαρό και πραγματικοί συντελεστές για κάθε μοντελοποιημένο καθεστώς στα €30k, €60k και €100k.

Σύγκριση και των 17 χωρών

Συχνές ερωτήσεις

Πόσο φόρο πληρώνει ένας freelancer στην Ελλάδα το 2026;
Εξαρτάται από το καθεστώς. Για την κύρια διαδρομή που μοντελοποιείται εδώ: Προοδευτικός φόρος στα επιχειρηματικά κέρδη (9–44%), σταθερές εισφορές e-ΕΦΚΑ ανά κατηγορία και τεκμαρτό ελάχιστο εισόδημα. Προσαρμόστε το εισόδημα στον υπολογιστή για προσωπική εκτίμηση 2026. Οι αριθμοί είναι ενδεικτικοί, όχι συμβουλή.
Πώς λειτουργεί το Αυτοαπασχολούμενο πρόσωπο, γενικό καθεστώς (ελεύθερος επαγγελματίας) για freelancer στην Ελλάδα το 2026;
Προοδευτικός φόρος στα επιχειρηματικά κέρδη (9–44%), σταθερές εισφορές e-ΕΦΚΑ ανά κατηγορία και τεκμαρτό ελάχιστο εισόδημα.
Πώς λειτουργεί το Κίνητρο για νέους φορολογικούς κατοίκους (άρθρο 5Γ ν. 4172/2013, απαλλαγή 50% εισοδήματος) για freelancer στην Ελλάδα το 2026;
Για δικαιούχους νέους φορολογικούς κατοίκους: απαλλαγή φόρου για το 50% του εισοδήματος στην Ελλάδα για 7 έτη· οι εισφορές e-ΕΦΚΑ καταβάλλονται κανονικά.
Αποτελούν αυτά τα φορολογικά στοιχεία για τη χώρα Ελλάδα επίσημη συμβουλή;
Όχι. Είναι ενδεικτικές εκτιμήσεις για το φορολογικό έτος 2026, βάσει δημοσιευμένων συντελεστών και των απλουστευτικών παραδοχών που αναφέρονται σε κάθε αποτέλεσμα. Επιβεβαιώστε την περίπτωσή σας με έναν εξειδικευμένο τοπικό φοροτεχνικό.

Άλλες χώρες

Αυτός είναι ενδεικτικός υπολογιστής μόνο για ενημέρωση, όχι φορολογική συμβουλή. Μοντελοποιεί τα κύρια καθεστώτα freelancer με τις απλοποιήσεις που αναφέρονται παραπάνω και χρησιμοποιεί ημερομηνημένες ισοτιμίες ΕΚΤ/NBU. Επαληθεύστε με τοπικό λογιστή πριν αποφασίσετε.

Οι μη αγγλικές σελίδες είναι μηχανικά μεταφρασμένες· έγκυρες είναι οι συνδεδεμένες πρωτογενείς πηγές.