Ενδεικτικός υπολογισμός για 50.000 € ακαθάριστο ετήσιο εισόδημα.
Ιδιωτική εταιρεία με πλήρη διανομή κερδών (osaühing, OÜ, 22/78)
Freelancing μέσω OÜ: 0% στα παρακρατηθέντα κέρδη, αλλά η διανομή τους για διαβίωση φορολογείται με 22/78 συν προσωρινό φόρο άμυνας 2%.
| Φόρος διανομής μερισμάτων (22/78) | 11.000 € |
| Σύνολο φόρων και εισφορών | 11.000 € |
| Πραγματικός συντελεστής | 22,0% |
| Καθαρό εισόδημα | 39.000 € |
Υποθέσεις
- Μοντελοποιεί ΠΛΗΡΗ διανομή ετήσιου κέρδους ως μερίσματα: η ρεαλιστική περίπτωση για κάποιον που ζει από το εισόδημα· το διάσημο "0% στο διατηρημένο κέρδος" βοηθά μόνο εάν επανεπενδύετε/διατηρείτε και επομένως ΔΕΝ εμφανίζεται ως αποτελεσματικός συντελεστής
- Διανομή μερίσματος φορολογημένη στο 22/78: 22% του ακαθάριστου πύλου διανομής (≈ 28.21% του καθαρού μερίσματος)· η προγραμματισμένη άνοδος στο 24% για 2026 καταργήθηκε τον Δεκ. 2025
- Περιλαμβάνεται προσωρινός 2% φόρος άμυνας/ασφάλειας στο κέρδος εταιρίας (2026-2028)
- Ο μειωμένος συντελεστής 14% στα τακτικά διανεμόμενα μερίσματα καταργήθηκε από το 2025
- Εναλλακτική που δεν μοντελοποιείται: το να πληρώνετε στον εαυτό σας μισθό αντί για μερίσματα προκαλεί κοινωνικό φόρο (~33%) συν φόρο εισοδήματος μισθοδοσίας, επομένως τα μερίσματα είναι η συνήθης διαδρομή freelancer
- Δεν μοντελοποιείται ως φόρος: μια μικρή e-Residency OÜ συνήθως πληρώνει ~€200-400/μήνα για εγγεγραμμένο πράκτορα και λογιστική
- Το εισαγόμενο εισόδημα αντιμετωπίζεται ως ετήσιο διανεμητέο κέρδος (έσοδα καθαρά από επιχειρηματικά έξοδα)· δεν υποτίθενται εταιρικά έξοδα
- Δεν μοντελοποιείται ανακούφιση πρώτου έτους δραστηριότητας για αυτό το καθεστώς (καμία)
- Ο αποτελεσματικός συντελεστής είναι συνολικός φόρος προς ακαθάριστο κέρδος
Για ποιον είναι
- Εσθονική OÜ (εταιρία περιορισμένης ευθύνης), συνήθως ιδρυμένη μέσω e-Residency
- Ιδιοκτήτης-διευθυντής που διανέμει κέρδος για να ζήσει από αυτό (δεν το επανεπενδύει)
- Ισχύουν εταιρικό λογιστικό και αναφορές