Ενδεικτικός υπολογισμός για 50.000 € ακαθάριστο ετήσιο εισόδημα.
Freelancer (Freiberufler)
Ελεύθερο επάγγελμα: προοδευτικός φόρος εισοδήματος μέσω του τύπου §32a EStG, συν Soli πάνω από όριο και εθελοντική νόμιμη ασφάλιση υγείας/φροντίδας. Χωρίς φόρο επιτηδεύματος.
| Φόρος εισοδήματος (§32a EStG) | 10.548 € |
| Εισφορά αλληλεγγύης (Soli) | 0 € |
| Νόμιμη ασφάλιση υγείας (GKV) | 8.450 € |
| Ασφάλιση μακροχρόνιας φροντίδας (Pflege) | 1.800 € |
| Σύνολο φόρων και εισφορών | 20.798 € |
| Πραγματικός συντελεστής | 41,6% |
| Καθαρό εισόδημα | 29.202 € |
Υποθέσεις
- Φόρος εισοδήματος μέσω του συνεχούς τύπου τιμολογίου §32a EStG 2026 (Grundfreibetrag €12.348· ζώνες έως 42%, μετά 45% πάνω από €277.825)
- Solidaritätszuschlag 5,5% μόνο πάνω από €20.350 βεβαιωμένου φόρου, με φάση Milderungszone 11,9%· οι περισσότεροι freelancers κάτω από ~€68k φορολογητέου πληρώνουν €0
- Νόμιμη υγεία 16,9% (μειωμένος συντελεστής 14,0% χωρίς επίδομα ασθένειας + 2,9% μέσο Zusatzbeitrag) και μακροχρόνια φροντίδα 3,6% (χωρίς παιδιά θα ήταν 4,2%), σε βάση περιορισμένη στο ελάχιστο 2026 (€15.819,96/έτος) και Beitragsbemessungsgrenze (€69.750/έτος)
- Ο εκκλησιαστικός φόρος είναι ΑΠΕΝΕΡΓΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ (προσθέτει ~8-9% του φόρου εισοδήματος για μέλη εκκλησίας)
- Η Gewerbesteuer ΔΕΝ εφαρμόζεται: ο Freiberufler απαλλάσσεται
- Απλοποίηση: οι κοινωνικές εισφορές ΔΕΝ αφαιρούνται από τη βάση φόρου εισοδήματος (Vorsorgeaufwendungen μη μοντελοποιημένο), άρα ο φόρος είναι κάπως υπερεκτιμημένος
- Το εισαγόμενο εισόδημα αντιμετωπίζεται ως ετήσιο φορολογητέο κέρδος (έσοδα καθαρά επαγγελματικών εξόδων)
- Ο πραγματικός συντελεστής είναι το σύνολο φόρων και εισφορών επί του ακαθάριστου κέρδους
Για ποιον είναι
- Γερμανός φορολογικός κάτοικος με ελεύθερο επάγγελμα (Freiberufler), π.χ. προγραμματιστής
- Οι Freiberufler απαλλάσσονται από Gewerbesteuer (φόρο επιτηδεύματος)
- Φορολόγηση καθαρού κέρδους (έσοδα μείον τεκμηριωμένα επαγγελματικά έξοδα)