Cálculo ilustrativo para € 50.000 de rendimento bruto anual.
Sociedade privada com distribuição integral do lucro (osaühing, OÜ, 22/78)
Trabalhar como freelancer através de uma OÜ: 0% sobre o lucro retido, mas distribuí-lo para viver dele é tributado a 22/78 mais um imposto temporário de defesa de 2%.
| Imposto sobre a distribuição de dividendos (22/78) | € 11.000 |
| Impostos e contribuições totais | € 11.000 |
| Taxa efetiva | 22,0% |
| Rendimento líquido | € 39.000 |
Pressupostos
- Modela distribuição COMPLETA do lucro anual como dividendos: o caso realista para alguém vivendo da renda; o famoso "0% sobre lucro retido" só ajuda se você reinvestir/reter e portanto NÃO é mostrado como taxa efetiva
- Distribuição de dividendo tributada a 22/78: 22% do pool de distribuição bruto (≈ 28,21% do dividendo líquido); o aumento planejado para 24% em 2026 foi revogado em dez 2025
- Imposto temporário de defesa/segurança de 2% sobre lucro da empresa (2026-2028) está incluído
- A taxa reduzida de 14% sobre dividendos regularmente distribuídos foi abolida a partir de 2025
- Alternativa não modelada: pagar-se um salário em vez de dividendos aciona imposto social (~33%) mais imposto de renda folha de pagamento, então dividendos são a rota freelancer usual
- Não modelado como imposto: uma pequena OÜ e-Residency tipicamente paga ~€200-400/mês por agente registrado e contabilidade
- O rendimento inserido é tratado como lucro anual distribuível (receita líquida de despesas de negócios); nenhuma despesa ao nível corporativo é assumida
- Nenhum alívio de primeiro ano de atividade modelado para este regime (nenhum)
- Taxa efetiva é total de impostos sobre lucro bruto
Para quem é
- OÜ estoniana (empresa de responsabilidade limitada), comumente criada via e-Residency
- Proprietário-gerente que distribui lucro para viver dele (não o reinveste)
- Contabilidade e relatórios ao nível corporativo se aplicam