Calcolo illustrativo per un reddito annuo lordo di 50.000 €.
Società privata con distribuzione integrale degli utili (osaühing, OÜ, 22/78)
Lavorare come freelance tramite una OÜ (spesso via e-Residency): 0% sull'utile trattenuto, ma distribuirlo per viverne è tassato al 22/78 più un'imposta temporanea per la difesa del 2%.
| Imposta sulla distribuzione dei dividendi (22/78) | 11.000 € |
| Imposte e contributi totali | 11.000 € |
| Aliquota effettiva | 22,0% |
| Reddito netto | 39.000 € |
Ipotesi
- Modella la distribuzione INTEGRALE dell'utile annuo come dividendi: il caso realistico per chi vive di questo reddito; il famoso "0% sull'utile trattenuto" aiuta solo se reinvesti/trattieni e quindi NON è mostrato come aliquota effettiva
- La distribuzione dei dividendi è tassata al 22/78: 22% del pool di distribuzione lordo (≈ 28,21% del dividendo netto); l'aumento previsto al 24% per il 2026 è stato abrogato a dic. 2025
- È incluso un'imposta temporanea per la difesa/sicurezza del 2% sull'utile della società (2026-2028)
- L'aliquota ridotta del 14% sui dividendi distribuiti regolarmente è stata abolita dal 2025
- Alternativa non modellata: pagarsi uno stipendio invece dei dividendi genera l'imposta sociale (~33%) più l'imposta sul reddito da lavoro, quindi i dividendi sono il percorso freelance abituale
- Non modellato come imposta: una piccola OÜ e-Residency paga tipicamente ~€200-400/mese per un agente registrato e la contabilità
- Il reddito inserito è trattato come utile annuo distribuibile (fatturato netto delle spese aziendali); non si presuppongono spese a livello societario
- Nessuna agevolazione per il primo anno di attività modellata per questo regime (nessuna)
- L'aliquota effettiva è il totale delle imposte sull'utile lordo
A chi è destinato
- OÜ estone (società a responsabilità limitata), tipicamente costituita tramite e-Residency
- Titolare-amministratore che distribuisce l'utile per viverne (senza reinvestirlo)
- Si applicano contabilità e rendicontazione a livello societario