TaxCompare

Daně freelancerů

Daňová kalkulačka OSVČ Itálie 2026

Jak jsou freelancery zdaněni v zemi Itálie pro daňový rok 2026, ze stejných dat jako kalkulačka. Každé číslo níže má předpoklady a zdroje: berte je jako orientační, ne jako radu.

Aktualizováno pro daňový rok 2026 · zkontrolováno 1. 10. 2026

Jak fungují daně freelancera v Itálie v roce 2026

V Itálii se freelanceři obvykle registrují s partita IVA (DIČ) a vybírají mezi dvěma hlavními cestami: regime forfettario, zjednodušeným paušálním režimem pro profesionály s nižšími příjmy, a regime ordinario, standardním progresivním systémem IRPEF. Model předpokládá professionista registrovaného v INPS Gestione Separata, bez soukromého penzijního fondu (cassa previdenziale).

Regime forfettario uplatňuje koeficient ATECO (coefficiente di redditività) na příjmy, poté účtuje imposta sostitutiva (náhradní daň) ve výši 15 %, nebo 5 % v prvních letech skutečně nové činnosti, plus příspěvky INPS Gestione Separata. Regime ordinario zdaňuje zisk podle progresivní stupnice IRPEF plus typické addizionali (přirážky) regionální a obecní. Noví daňoví rezidenti splňující podmínky režimu impatriati získávají 50% úlevu na základu IRPEF pro lavoro autonomo (samostatnou činnost).

Klíčové hodnoty z modelu kalkulačky

  • Coefficiente di redditività 67 % pro ATECO 62 (IT/softwarové poradenství; zbytková skupina „altre attività" přílohy k L. 190/2014). Jiné skupiny ATECO používají 40-86 % (např. 78 % pro profesní/vědecké kódy 69-75)
  • Established: ricavi/compensi nad €85 000 jsou nedostupné (výstup od následujícího roku podle L. 190/2014 ve znění změn / Agenzia / Circ. 32/E/2023). Rok 1 a rok 2 zůstávají dostupné do €100 000; mezi €85 000 a €100 000 se režim ztrácí od následujícího roku. Nad €100 000 je režim nedostupný v každém roce (okamžitý výstup). Kalkulačka, hub sazeb a evropské srovnání používají tyto stropy
  • Imposta sostitutiva 15 % z (ricavi × koeficient minus povinný INPS). Rok 1 a Rok 2 selektoru používají 5 %, pokud se předpokládá splnění podmínky nové činnosti (žádná předchozí činnost/profese v posledních 3 letech; nejde o pouhé pokračování; Established = rok 3+ při 15 %)
  • INPS Gestione Separata pro professionisti bez soukromého fondu: 26,07 % z forfettario příjmu (ricavi × koeficient), omezeno na massimale €122 295 (INPS Circ. 8/2026). Rivalsa 4 % na fakturách není modelována jako další příjem

Daňové režimy freelancerů: Itálie

Ilustrativní výpočet pro 50 000 € hrubého ročního příjmu.

Itálie

Paušální režim (regime forfettario, 15 %, koef. 67 %)

Paušální režim: koeficient 67 % (ATECO 62), imposta sostitutiva 15 % (5 % v letech 1-2), plus INPS Gestione Separata 26,07 %.

Forfettario příjem (koeficient ATECO)−33 500 €
INPS Gestione Separata (26,07 %)8 733 €
Imposta sostitutiva3 715 €
Celkem daně a odvody12 448 €
Efektivní sazba24,9 %
Čistý příjem37 552 €

Předpoklady

  • Coefficiente di redditività 67 % pro ATECO 62 (IT/softwarové poradenství; zbytková skupina „altre attività" přílohy k L. 190/2014). Jiné skupiny ATECO používají 40-86 % (např. 78 % pro profesní/vědecké kódy 69-75)
  • Established: ricavi/compensi nad €85 000 jsou nedostupné (výstup od následujícího roku podle L. 190/2014 ve znění změn / Agenzia / Circ. 32/E/2023). Rok 1 a rok 2 zůstávají dostupné do €100 000; mezi €85 000 a €100 000 se režim ztrácí od následujícího roku. Nad €100 000 je režim nedostupný v každém roce (okamžitý výstup). Kalkulačka, hub sazeb a evropské srovnání používají tyto stropy
  • Imposta sostitutiva 15 % z (ricavi × koeficient minus povinný INPS). Rok 1 a Rok 2 selektoru používají 5 %, pokud se předpokládá splnění podmínky nové činnosti (žádná předchozí činnost/profese v posledních 3 letech; nejde o pouhé pokračování; Established = rok 3+ při 15 %)
  • INPS Gestione Separata pro professionisti bez soukromého fondu: 26,07 % z forfettario příjmu (ricavi × koeficient), omezeno na massimale €122 295 (INPS Circ. 8/2026). Rivalsa 4 % na fakturách není modelována jako další příjem
  • Gestione Artigiani/Commercianti (pevné minimální příspěvky se 35% snížením pro forfettari) není modelována; pouze professionisti Gestione Separata
  • Předpokládá se, že se neuplatní vyloučení pro příjem ze zaměstnání (limit €35 000 předchozího roku pro 2025-2026), strop nákladů na zaměstnance (€20 000) a další důvody vyloučení
  • DPH (IVA) je mimo model: regime forfettario neúčtuje IVA na fakturách
  • Efektivní sazba jsou celkové daně a příspěvky z hrubého příjmu

Zdroje

Pro koho je to

  • Italský daňový rezident s partita IVA v regime forfettario (L. 190/2014)
  • Ricavi/compensi v mezích: Established ≤ €85 000; rok 1 / rok 2 ≤ €100 000 (okamžitý výstup nad €100 000)
  • Professionista bez soukromého penzijního fondu (registrovaný v Gestione Separata)

Ilustrativní výpočet pro 50 000 € hrubého ročního příjmu.

Itálie

Obecný režim (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata)

Progresivní IRPEF 23/33/43 % ze zisku po INPS Gestione Separata, plus typické addizionali regionální a obecní.

INPS Gestione Separata (26,07 %)13 035 €
IRPEF9 102 €
Addizionale regionale (regionální přirážka)455 €
Addizionale comunale (obecní přirážka)296 €
Celkem daně a odvody22 888 €
Efektivní sazba45,8 %
Čistý příjem27 112 €

Předpoklady

  • Pásma IRPEF 2026: 23 % do €28 000; 33 % do €50 000; 43 % nad (L. 199/2025). Případné vrácení výhody 33 % nad přibližně €200 000 celkového příjmu není modelováno
  • Detrazione lavoro autonomo podle art. 13 TUIR (tabulka do €1 265, postupné snížení do €50 000, +€50 mezi €11 000 a €17 000). Rodinné a jiné detrazioni nejsou modelovány
  • Addizionale regionale modelována na 1,23 % a addizionale comunale na 0,8 % daňového základu IRPEF (typické ilustrativní sazby; skutečné sazby se liší podle regionu a obce)
  • INPS Gestione Separata 26,07 % ze zisku (příjmy minus výdaje), omezeno na €122 295, odečteno od základu IRPEF (bez iterace; rivalsa 4 % není modelována)
  • IRAP se neuplatňuje: professionista bez autonoma organizzazione je obecně mimo IRAP (judikatura/praxe; potvrďte pro svůj případ)
  • Soukromé penzijní fondy (např. Inarcassa, Cassa Forense) nejsou modelovány
  • Efektivní sazba jsou celkové daně a příspěvky z hrubého příjmu

Zdroje

Pro koho je to

  • Italský daňový rezident, professionista / samostatný podnik na běžné stupnici IRPEF (ne forfettario)
  • Professionista bez soukromého penzijního fondu (Gestione Separata)

Ilustrativní výpočet pro 50 000 € hrubého ročního příjmu.

Itálie

Režim pro impatrioty (regime impatriati, art. 5 D.Lgs. 209/2023, osvobození 50 %)

Pro kvalifikující se nové italské daňové rezidenty: 50 % profesního příjmu v základu IRPEF (strop €600 000); INPS Gestione Separata v plné výši.

Podmíněný

Vyžaduje italskou daňovou rezidenci podle pravidel impatriati.

INPS Gestione Separata (26,07 %)13 035 €
Úleva impatriati−18 483 €
IRPEF3 427 €
Addizionale regionale (regionální přirážka)227 €
Addizionale comunale (obecní přirážka)148 €
Celkem daně a odvody16 838 €
Efektivní sazba33,7 %
Čistý příjem33 162 €

Předpoklady

  • Art. 5 D.Lgs. 209/2023 (přesuny od daňového roku 2024): italský profesní příjem (arti e professioni) vstupuje do základu IRPEF z 50 % až do €600 000/rok (Agenzia delle Entrate). Vyšší podíl s nezletilými dětmi (60 %) není modelován
  • Způsobilost (musí být splněny všechny podmínky): závazek k italskému daňovému domicilu po dobu alespoň čtyř let; nebyl italským daňovým rezidentem v předchozích třech letech (déle při návratu ke stejnému zaměstnavateli/skupině); práce převážně v Itálii; vysoká kvalifikace/specializace (D.Lgs. 108/2012 a 206/2007)
  • INPS Gestione Separata se platí v plné výši ze zisku před 50% úlevou (stejná sazba 26,07 % / massimale jako it-ordinario); pouze základ IRPEF je snížen na polovinu
  • Stejná pásma IRPEF, detrazione a typické addizionali jako it-ordinario, uplatněné na snížený základ po odečtení INPS
  • IRAP se neuplatňuje (stejný předpoklad professionista jako it-ordinario)
  • Efektivní sazba jsou celkové daně a příspěvky z hrubého příjmu

Zdroje

Pro koho je to

  • Pracovník přesouvající daňový domicil do Itálie od roku 2024, podle art. 5 D.Lgs. 209/2023
  • Vztahuje se na příjem ze samostatné činnosti (lavoro autonomo) z arti e professioni vytvořený v Itálii (Agenzia delle Entrate)
  • Vysoká kvalifikace/specializace; činnost vykonávaná převážně v Itálii; víceletý závazek pobytu

Jakou sazbu potřebuji v Itálie?

Zadejte cílové čisté a podívejte se na hrubé, denní a hodinovou sazbu režimů freelancera v Itálie.

Spočítat mou sazbu v Itálie

Porovnat mezi zeměmi

Podívejte se, jak si Itálie stojí oproti jiným evropským zemím při stejném příjmu.

Porovnat Itálie s jinými zeměmi

Porovnat všech 17 zemí

Čistý a efektivní sazby pro každý modelovaný režim při €30k, €60k a €100k.

Porovnat všech 17 zemí

Časté dotazy

Kolik daní platí freelancer v Itálie v roce 2026?
Záleží na režimu. Pro hlavní cestu modelovanou zde: Paušální režim: koeficient 67 % (ATECO 62), imposta sostitutiva 15 % (5 % v letech 1-2), plus INPS Gestione Separata 26,07 %. Upravte příjem v kalkulačce pro personalizovaný odhad 2026. Čísla jsou orientační, ne poradenství.
Jak funguje Paušální režim (regime forfettario, 15 %, koef. 67 %) pro freelancery v Itálie v roce 2026?
Paušální režim: koeficient 67 % (ATECO 62), imposta sostitutiva 15 % (5 % v letech 1-2), plus INPS Gestione Separata 26,07 %.
Jak funguje Obecný režim (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata) pro freelancery v Itálie v roce 2026?
Progresivní IRPEF 23/33/43 % ze zisku po INPS Gestione Separata, plus typické addizionali regionální a obecní.
Jsou tyto daňové údaje pro zemi Itálie oficiální radou?
Ne. Jsou to orientační odhady pro daňový rok 2026, založené na zveřejněných sazbách a zjednodušujících předpokladech uvedených u každého výsledku. Ověřte si svou situaci u kvalifikovaného místního daňového poradce.

Další země

Toto je orientační kalkulačka pouze pro informace, ne daňové poradenství. Modeluje hlavní režimy freelancerů se zjednodušeními uvedenými výše a používá datované kurzy ECB/NBU. Před rozhodnutím ověřte u místního účetního.

Stránky v jiných jazycích než angličtině jsou strojově přeložené; závazné jsou primární zdroje v odkazech.