TaxCompare

Evropa · 2026

Jaká je daňová sazba pro freelancery v Evropě? (2026)

Čistý příjem a efektivní sazby pro freelancery v 17 zemích, počítané stejným enginem jako kalkulačka TaxCompare.

Nominální sazba daně z příjmu téměř nic neříká o tom, kolik freelancerovi zbude. Sociální odvody, jejich základy a stropy a pravidla paušálních výdajů obvykle hýbou jehlou víc než zákonný pás.

Tato stránka počítá každý modelovaný režim při třech hrubých příjmech v EUR se stejnými nastaveními, abyste porovnali čisté vedle sebe místo míchání úlev roku 1 se stabilními pravidly.

Čísla jsou orientační. Skutečná přiznání závisí na rezidenci, kódech činnosti, volitelných pojištěních a místních volbách, které model záměrně vynechává.

Jak se počítá každé číslo

  • Rok činnosti: Established (bez úlevy roku 1 ani 2).
  • Podnikatelské výdaje: €0 (režimy od zisku berou tržby jako zisk).
  • Domácnost: jeden poplatník, bez modelovaných vyživovaných osob.
  • Daňový rok: 2026.
  • Zobrazená měna: EUR (režimy mimo euro převedeny datovaným FX snapshotem).
  • Stropy: UA skupina 3 10 mil. UAH; FR micro-BNC €83 600; IT forfettario €85 000 (Established); HU átalányadó 38 736 000 HUF. Diia.City nemá modelovaný strop.
  • Preferenční / relokační režimy (Řecko čl. 5Γ, Portugalsko IFICI, Španělsko Beckham, Itálie impatriati) jsou označeny v názvu; většina freelancerů se nekvalifikuje.

Přečíst celou metodiku

Klíčová zjištění při €60 000 hrubého

  • Nejvyšší modelovaný čistý: Gruzie (Individuální podnikatel se statusem malého podniku (Small Business Status, 1 % z obratu do 500 000 GEL)) 59 400 € (1,0 % efektivní).
  • Nejnižší modelovaný čistý: Itálie (Obecný režim (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata)) 31 748 € (47,1 % efektivní).
  • Rozdíl mezi nejvyšším a nejnižším čistým při €60 000: 27 652 €.
  • Největší rozdíl mezi sazbou jen-daň a celkovou efektivní: Itálie (Obecný režim (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata)), asi 26.1 procentních bodů kvůli odvodům a dalším dávkám.

Čistý příjem podle země a režimu

Ve výchozím stavu řazeno podle čistého při €60 000. Na desktopu změňte sloupec, na mobilu zvolte úroveň příjmu.

  1. 1

    Gruzie

    Individuální podnikatel se statusem malého podniku (Small Business Status, 1 % z obratu do 500 000 GEL)

    Podmíněný

    Vyžaduje status malého podniku v Gruzii a místní registraci.

    59 400 €1,0 %

  2. 2

    Ukrajina

    OSVČ, 3. skupina jednotné daně (JD 5 % + vojenský odvod 1 % + ESV)

    55 951 €6,7 %

  3. 3

    Ukrajina

    Gig specialista rezidenta Diia.City (DPFO 5 % + vojenský odvod 5 % + ESV)

    53 551 €10,7 %

  4. 4

    Řecko

    Úleva pro nové daňové rezidenty (άρθρο 5Γ ν. 4172/2013, osvobození 50 % příjmu)

    Podmíněný

    Vyžaduje řeckou daňovou rezidenci a úlevu při přesídlení čl. 5Γ.

    51 778 €13,7 %

  5. 5

    Česko

    Osoba samostatně výdělečně činná s paušálními výdaji 60 % (OSVČ, výdajový paušál 60 %)

    51 267 €14,6 %

  6. 6

    Bulharsko

    Osoba samostatně výdělečně činná ve svobodném povolání (свободна професия, normativní výdaje 25 %)

    48 924 €18,5 %

  7. 7

    Maďarsko

    Paušální zdanění živnostníka (átalányadó, egyéni vállalkozó)

    47 106 €21,5 %

  8. 8

    Estonsko

    Soukromá společnost s plným rozdělením zisku (osaühing, OÜ, 22/78)

    46 800 €22,0 %

  9. 9

    Polsko

    Paušální daň z příjmů (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, 12 %)

    46 050 €23,3 %

  10. 10

    Itálie

    Paušální režim (regime forfettario, 15 %, koef. 67 %)

    45 062 €24,9 %

  11. 11

    Rumunsko

    Oprávněná fyzická osoba (persoană fizică autorizată, PFA)

    45 005 €25,0 %

  12. 12

    Nizozemsko

    Osoba samostatně výdělečně činná bez zaměstnanců (ZZP, eenmanszaak, box 1)

    43 530 €27,4 %

  13. 13

    Portugalsko

    Daňová pobídka pro vědu a inovace (IFICI, "NHR 2.0", art. 58-A EBF, 20 %)

    42 012 €30,0 %

  14. 14

    Řecko

    Osoba samostatně výdělečně činná, obecný režim (ελεύθερος επαγγελματίας)

    41 391 €31,0 %

  15. 15

    Kypr

    Osoba samostatně výdělečně činná (self-employed person)

    41 340 €31,1 %

  16. 16

    Francie

    Mikro podnikatel (micro-entrepreneur, régime micro-BNC)

    39 596 €34,0 %

  17. 17

    Itálie

    Režim pro impatrioty (regime impatriati, art. 5 D.Lgs. 209/2023, osvobození 50 %)

    Podmíněný

    Vyžaduje italskou daňovou rezidenci podle pravidel impatriati.

    39 505 €34,2 %

  18. 18

    Portugalsko

    Osoba samostatně výdělečně činná, zjednodušený režim (trabalhador independente, regime simplificado)

    39 360 €34,4 %

  19. 19

    Ukrajina

    OSVČ v obecném systému (DPFO 18 % + vojenský odvod 5 % + ESV 22 % z čistého příjmu)

    39 287 €34,5 %

  20. 20

    Španělsko

    Režim pro impatrioty (régimen especial de impatriados, "Ley Beckham", art. 93 LIRPF)

    Podmíněný

    Vyžaduje španělskou daňovou rezidenci podle pravidel impatriate (Beckham).

    39 240 €34,6 %

  21. 21

    Španělsko

    Osoba samostatně výdělečně činná (trabajador autónomo, RETA)

    39 146 €34,8 %

  22. 22

    Německo

    Svobodné povolání (Freiberufler, § 18 EStG)

    37 950 €36,7 %

  23. 23

    Rakousko

    Nová osoba samostatně výdělečně činná (Neue Selbständige, GSVG, SVS)

    36 781 €38,7 %

  24. 24

    Itálie

    Obecný režim (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata)

    31 748 €47,1 %

FX k 28. 10. 2026 (ECB, NBU, NBG). Režimy mimo euro převedeny do EUR pro srovnání.

„n/a“ znamená, že hrubý příjem přesahuje strop režimu (viz podmínky). Preferenční režimy (čl. 5Γ, IFICI, Beckham, impatriati) mají úzkou způsobilost.

Naposledy aktualizováno ze snapshotu FX ze dne 28. 10. 2026.

Často kladené otázky

Jaká je daňová sazba pro freelancery v Evropě?
Při těchto společných předpokladech pro 2026 se modelované celkové efektivní sazby při €60 000 hrubého pohybují od asi 1,0 % do 47,1 %. Samotné nominální procento daně z příjmu neukazuje odvody, dolní a horní limity, takže zákonná sazba se zřídka shoduje s čistým příjmem. Nejvyšší modelovaný čistý příjem je zde Gruzie (Individuální podnikatel se statusem malého podniku (Small Business Status, 1 % z obratu do 500 000 GEL)): asi 59 400 € čistého (1,0 % efektivní).
Která evropská země má nejnižší daně pro freelancery v 2026?
Při těchto společných předpokladech pro 2026 je nejvyšší modelovaný čistý při €60 000 hrubého Gruzie (Individuální podnikatel se statusem malého podniku (Small Business Status, 1 % z obratu do 500 000 GEL)): asi 59 400 € (1,0 % efektivní). Pořadí se mění s výdaji, rokem činnosti a oprávněním.
Kolik freelancera zbude z €60 000 v Německu vs Španělsku?
Při €60 000 hrubého, Established, €0 výdajů: Německo (Freiberufler) nechá asi 37 950 € (36,7 % efektivní); Španělsko (autónomo) asi 39 146 € (34,8 % efektivní). Oba modely zahrnují sociální odvody.
Proč se efektivní sazba liší od sazby daně z příjmu?
Efektivní sazba dělí všechny modelované daně a povinné odvody hrubými tržbami. Samotná daň z příjmu je často mnohem nižší. V této tabulce je největší rozdíl jen-daň vs celkem Itálie (Obecný režim (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata)), asi 26.1 procentních bodů.
Jsou tyto sazby freelancera 2026 oficiální radou?
Ne. Jsou to orientační odhady z publikovaných sazeb 2026 a zjednodušení výše. Před rozhodnutím potvrďte u kvalifikovaného místního poradce.
Jak jsou v Evropě v 2026 zdaňováni OSVČ a jednotliví podnikatelé?
Většina zemí v této tabulce modeluje cestu OSVČ nebo podobný režim (ne zaměstnání). Při €60 000 hrubého za společných předpokladů se celkové efektivní sazby v 17 zemích pohybují od asi 1,0 % do 47,1 %. Otevřete stránku země pro podrobnosti o režimu.

Toto je orientační kalkulačka pouze pro informace, ne daňové poradenství. Modeluje hlavní režimy freelancerů se zjednodušeními uvedenými výše a používá datované kurzy ECB/NBU. Před rozhodnutím ověřte u místního účetního.

Stránky v jiných jazycích než angličtině jsou strojově přeložené; závazné jsou primární zdroje v odkazech.