TaxCompare

Daně freelancerů

Daňová kalkulačka Freiberufler Německo 2026

Jak jsou freelancery zdaněni v zemi Německo pro daňový rok 2026, ze stejných dat jako kalkulačka. Každé číslo níže má předpoklady a zdroje: berte je jako orientační, ne jako radu.

Aktualizováno pro daňový rok 2026 · zkontrolováno 30. 9. 2026

Jak fungují daně freelancera v Německo v roce 2026

Německo zdaňuje Freiberufler (svobodná povolání jako jsou vývojáři softwaru) ze zisku po odečtení nákladů podle kontinuálního tarifu §32a EStG pro 2026. Platí nezdanitelná částka (Grundfreibetrag), poté progresivní pásma až do 42%, s nejvyšší sazbou 45% u velmi vysokých příjmů. Většina freelancerů pod cca €68k zdanitelného příjmu neplatí Solidaritätszuschlag.

Kromě daně z příjmů model zahrnuje dobrovolné zákonné příspěvky na zdravotní pojištění a dlouhodobou péči na omezené základně. Freiberufler jsou osvobozeni od obchodní daně (Gewerbesteuer). Církevní daň je volitelná a v kalkulačce vypnuta. Použijte níže uvedený příklad a plný komparátor k zobrazení efektivní zátěže vašeho příjmu.

Klíčové hodnoty z modelu kalkulačky

  • Daň z příjmů přes kontinuální tarifní vzorec §32a EStG 2026 (Grundfreibetrag €12 348; pásma stoupající do 42%, poté 45% nad €277 825)
  • Solidaritätszuschlag 5,5% platí pouze nad €20 350 vyměřené daně, s 11,9% Milderungszone postupným vstupem; většina freelancerů pod ~€68k zdanitelného platí €0
  • Zákonné zdravotní 16.9 % (snížená sazba 14.0 % bez nemocenské + průměrný Zusatzbeitrag 2.9 %) a dlouhodobá péče (Pflege) modelována základní sazbou 3.6 % ze základu omezeného minimem 2026 (€15,819.96/rok) a Beitragsbemessungsgrenze (€69,750/rok); bezdětní od 23 let platí vyšší sazbu Pflege 4.2 % v roce 2026 (BMG financování Pflegeversicherung), která zde není uplatněna
  • Statutární zdravotní pojištění 16,9% (14,0% snížená sazba bez nemocenské + 2,9% průměrný Zusatzbeitrag) a dlouhodobá péče (Pflege) modelované na základní 3,6% na základně omezené na minimum 2026 (€15 819,96/rok) a Beitragsbemessungsgrenze (€69 750/rok); bezdětní plátci ve věku 23+ platí vyšší 4,2% sazbu Pflege v 2026 (financování BMG Pflegeversicherung), která zde není použita

Daňové režimy freelancerů: Německo

Ilustrativní výpočet pro 50 000 € hrubého ročního příjmu.

Německo

Svobodné povolání (Freiberufler, § 18 EStG)

Svobodné povolání: progresivní daň z příjmu podle vzorce §32a EStG, plus Soli nad prahem a dobrovolné zákonné zdravotní/pečovatelské pojištění. Bez živnostenské daně.

Daň z příjmu (§32a EStG)7 131 €
Solidární přirážka (Soli)0 €
Zákonné zdravotní pojištění (GKV)8 450 €
Pojištění dlouhodobé péče (Pflege)1 800 €
Celkem daně a odvody17 381 €
Efektivní sazba34,8 %
Čistý příjem32 619 €

Předpoklady

  • Daň z příjmů přes kontinuální tarifní vzorec §32a EStG 2026 (Grundfreibetrag €12 348; pásma stoupající do 42%, poté 45% nad €277 825)
  • Solidaritätszuschlag 5,5% platí pouze nad €20 350 vyměřené daně, s 11,9% Milderungszone postupným vstupem; většina freelancerů pod ~€68k zdanitelného platí €0
  • Zákonné zdravotní 16.9 % (snížená sazba 14.0 % bez nemocenské + průměrný Zusatzbeitrag 2.9 %) a dlouhodobá péče (Pflege) modelována základní sazbou 3.6 % ze základu omezeného minimem 2026 (€15,819.96/rok) a Beitragsbemessungsgrenze (€69,750/rok); bezdětní od 23 let platí vyšší sazbu Pflege 4.2 % v roce 2026 (BMG financování Pflegeversicherung), která zde není uplatněna
  • Statutární zdravotní pojištění 16,9% (14,0% snížená sazba bez nemocenské + 2,9% průměrný Zusatzbeitrag) a dlouhodobá péče (Pflege) modelované na základní 3,6% na základně omezené na minimum 2026 (€15 819,96/rok) a Beitragsbemessungsgrenze (€69 750/rok); bezdětní plátci ve věku 23+ platí vyšší 4,2% sazbu Pflege v 2026 (financování BMG Pflegeversicherung), která zde není použita
  • Církevní daň VYPNUTA (přidává ~8-9% daně z příjmů pro členy církve)
  • Gewerbesteuer (obchodní daň) NENÍ použita: Freiberufler je osvobozen
  • Basiskrankenversicherung (GKV na modelované 14% snížené sazbě bez Krankengeld, takže bez 4% škrtu Krankengeld) a Pflegebeiträge jsou odečítány ze základu ESt podle §10 Abs. 1 Nr. 3 EStG; jiné Vorsorgeaufwendungen (např. důchodové příspěvky) nejsou modelovány
  • Zadaný příjem je považován za roční zdanitelný zisk (příjem čistý z obchodních nákladů)
  • Efektivní sazba jsou celkové daně a příspěvky z hrubého zisku

Zdroje

Pro koho je to

  • Německý daňový rezident provozující svobodné povolání (Freiberufler), např. vývojář
  • Freiberufler jsou osvobozeni od Gewerbesteuer (obchodní daň)
  • Zdaněno z čistého zisku (příjem minus zdokumentované obchodní náklady)

Jakou sazbu potřebuji v Německo?

Zadejte cílové čisté a podívejte se na hrubé, denní a hodinovou sazbu režimů freelancera v Německo.

Spočítat mou sazbu v Německo

Porovnat mezi zeměmi

Podívejte se, jak si Německo stojí oproti jiným evropským zemím při stejném příjmu.

Porovnat Německo s jinými zeměmi

Porovnat všech 17 zemí

Čistý a efektivní sazby pro každý modelovaný režim při €30k, €60k a €100k.

Porovnat všech 17 zemí

Časté dotazy

Jaké daně platí freelancer v Německu?
Pro Freiberufler model zahrnuje daň z příjmu (§32a EStG), Solidaritätszuschlag nad hranicí osvobození a dobrovolné zákonné zdravotní a pečovatelské pojištění na omezeném základu. DPH (USt) je samostatná a zde není zahrnuta. Stručně: Liberal profession: progressive income tax via the §32a EStG formula, plus Soli above a threshold and voluntary statutory health/care insurance. No trade tax.
Jaká je daňová sazba pro Freiberufler v Německu?
Celková efektivní sazba (daň plus odvody) závisí na zisku. Podle předpokladů 2026 této kalkulačky: 30 000 €: 29,0 %; 60 000 €: 36,7 %; 100 000 €: 39,7 %. Samotné nominální procento daně z příjmu neukazuje skutečnou zátěž.
Jak vysoký je Grundfreibetrag v 2026?
V modelu 2026 je nezdanitelné minimum (Grundfreibetrag) €12,348 (§32a EStG). Mění se každý rok, takže starší výsledky vyhledávání mohou zobrazovat zastaralá čísla.
Platí Freiberufler Gewerbesteuer (živnostenskou daň)?
Ne. Příjem ze svobodného povolání se zdaňuje podle § 18 EStG a nepodléhá Gewerbesteuer. Zdroj: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__18.html
Existuje limit příjmu pro status Freiberufler?
Pro status Freiberufler neexistuje obecný limit příjmu. Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) je samostatná volba DPH: obrat za předchozí rok nejvýše 25 000 € a za běžný rok nejvýše 100 000 € (pravidla platná od 2025, stále platná v 2026). Zdroj: https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__19.html. DPH je mimo rozsah této kalkulačky.
Jak funguje Svobodné povolání (Freiberufler, § 18 EStG) pro freelancery v Německo v roce 2026?
Svobodné povolání: progresivní daň z příjmu podle vzorce §32a EStG, plus Soli nad prahem a dobrovolné zákonné zdravotní/pečovatelské pojištění. Bez živnostenské daně.
Jsou tyto daňové údaje pro zemi Německo oficiální radou?
Ne. Jsou to orientační odhady pro daňový rok 2026, založené na zveřejněných sazbách a zjednodušujících předpokladech uvedených u každého výsledku. Ověřte si svou situaci u kvalifikovaného místního daňového poradce.

Další země

Toto je orientační kalkulačka pouze pro informace, ne daňové poradenství. Modeluje hlavní režimy freelancerů se zjednodušeními uvedenými výše a používá datované kurzy ECB/NBU. Před rozhodnutím ověřte u místního účetního.

Stránky v jiných jazycích než angličtině jsou strojově přeložené; závazné jsou primární zdroje v odkazech.