Ilustrativní výpočet pro 50 000 € hrubého ročního příjmu.
Soukromá společnost s plným rozdělením zisku (osaühing, OÜ, 22/78)
Freelance přes OÜ: 0% na zadržený zisk, ale jeho výplata na živobytí je zdaněna 22/78 plus dočasnou 2% obrannou daní.
| Daň z výplaty dividendů (22/78) | 11 000 € |
| Celkem daně a odvody | 11 000 € |
| Efektivní sazba | 22,0 % |
| Čistý příjem | 39 000 € |
Předpoklady
- Modeluje PLNOU distribuci ročního zisku jako dividendy: realistický případ pro někoho žijícího z příjmu; slavných "0% z nerozdělených zisků" pomáhá pouze pokud reinvestujete/zadržujete a proto NENÍ ukázáno jako efektivní sazba
- Distribuce dividend zdaněna 22/78: 22% z hrubého distribučního fondu (≈ 28,21% z čisté dividendy); plánovaný nárůst na 24% pro 2026 byl zrušen v prosinci 2025
- Dočasná 2% obranná/bezpečnostní daň ze zisku společnosti (2026-2028) je zahrnuta
- Snížená sazba 14% na pravidelně distribuované dividendy byla zrušena od 2025
- Alternativa není modelována: placení si mzdy místo dividend spouští sociální daň (~33%) plus daň z příjmů ze mzdy, takže dividendy jsou obvyklá cesta freelancera
- Není modelováno jako daň: malá e-Residency OÜ typicky platí ~€200-400/měsíc za registrovaného agenta a účetnictví
- Zadaný příjem je považován za roční distribuovatelný zisk (příjem čistý z obchodních nákladů); nejsou předpokládány náklady na korporátní úrovni
- Žádná modelovaná úleva prvního roku činnosti pro tento režim (žádná)
- Efektivní sazba je celková daň z hrubého zisku
Pro koho je to
- Estonská OÜ (společnost s ručením omezeným), běžně založená přes e-Residency
- Vlastník-manažer, který distribuuje zisk k životu (neinvestuje jej)
- Platí korporátní účetnictví a reportování