Ilustrativní výpočet pro 50 000 € hrubého ročního příjmu.
Společnost s ručením omezeným (OÜ), plná distribuce
Freelance přes OÜ: 0% na zadržený zisk, ale jeho výplata na živobytí je zdaněna 22/78 plus dočasnou 2% obrannou daní.
| Daň z výplaty dividendů (22/78) | 11 000 € |
| Dočasná obranná daň (2%) | 1 000 € |
| Celkem daně a odvody | 12 000 € |
| Efektivní sazba | 24 % |
| Čistý příjem | 38 000 € |
Předpoklady
- Modeluje ÚPLNÉ vyplacení ročního zisku jako dividendy: realistický případ pro život z příjmu; slavné „0% na zadržený zisk“ pomáhá jen při reinvestici/zadržení a proto NENÍ ukazováno jako efektivní sazba
- Výplata dividend zdaněna 22/78: 22% hrubého poolu výplaty (≈ 28,21% čisté dividendy); plánované zvýšení na 24% v 2026 bylo zrušeno v prosinci 2025
- Dočasná 2% obranná/bezpečnostní daň ze zisku společnosti (2026-2028) je zahrnuta
- Snížená sazba 14% na pravidelně vyplácené dividendy byla zrušena od 2025
- Alternativa není modelována: plat místo dividend spouští sociální daň (~33%) plus daň z příjmu ze mzdy, proto jsou dividendy obvyklá cesta freelancera
- Nemodělováno jako daň: malá e-Residency OÜ typicky platí ~€200-400/měsíc za registrovaného agenta a účetnictví
- Zadaný příjem je brán jako roční distribuovatelný zisk (příjem netto podnikatelských výdajů); podnikové výdaje se nepředpokládají
- Efektivní sazba je součet daní vůči hrubému zisku
Pro koho je to
- Estonská OÜ (společnost s ručením omezeným), často přes e-Residency
- Vlastník-manažer, který vyplácí zisk na živobytí (ne reinvestuje)
- Platí podnikové účetnictví a reporting