Calcul ilustrativ pentru 50.000 EUR venit anual brut.
Freelancer (Freiberufler)
Profesie liberală: impozit pe venit progresiv prin formula §32a EStG, plus Soli peste un prag și asigurare de sănătate/îngrijire legală voluntară. Fără taxă pe activitate.
| Impozit pe venit (§32a EStG) | 10.548 EUR |
| Contribuție de solidaritate (Soli) | 0 EUR |
| Asigurare de sănătate legală (GKV) | 8.450 EUR |
| Asigurare de îngrijire pe termen lung (Pflege) | 1.800 EUR |
| Total taxe și contribuții | 20.798 EUR |
| Rată efectivă | 41,6 % |
| Venit net | 29.202 EUR |
Ipoteze
- Impozit pe venit prin formula tarifară continuă §32a EStG 2026 (Grundfreibetrag €12 348; zone până la 42%, apoi 45% peste €277 825)
- Solidaritätszuschlag 5,5% doar peste €20 350 impozit stabilit, cu faza Milderungszone 11,9%; majoritatea freelancerilor sub ~€68k impozabil plătesc €0
- Sănătate legală 16,9% (cotă redusă 14,0% fără indemnizație de boală + 2,9% Zusatzbeitrag mediu) și îngrijire pe termen lung 3,6% (fără copii ar fi 4,2%), pe o bază limitată la minimul 2026 (€15 819,96/an) și Beitragsbemessungsgrenze (€69 750/an)
- Taxa bisericească este DEZACTIVATĂ (adaugă ~8-9% din impozitul pe venit pentru membrii bisericii)
- Gewerbesteuer NU se aplică: un Freiberufler este scutit
- Simplificare: contribuțiile sociale NU sunt deduse din baza impozitului pe venit (Vorsorgeaufwendungen nemodelat), deci impozitul este oarecum supraestimat
- Venitul introdus este tratat ca profit anual impozabil (venituri nete de cheltuieli de afaceri)
- Rata efectivă este totalul taxelor și contribuțiilor raportat la profitul brut
Pentru cine este
- Rezident fiscal german care desfășoară o profesie liberală (Freiberufler), de ex. dezvoltator
- Freiberufler sunt scutiți de Gewerbesteuer (taxa pe activitate)
- Impozitat pe profitul net (venituri minus cheltuieli de afaceri documentate)