Calcul ilustrativ pentru 50.000 EUR venit anual brut.
Societate cu răspundere limitată (OÜ), distribuție integrală
Freelancing prin OÜ: 0% pe profitul reținut, dar distribuirea lui pentru a trăi este taxată la 22/78 plus o taxă temporară de apărare de 2%.
| Taxă pe distribuția dividendelor (22/78) | 11.000 EUR |
| Taxă temporară de apărare (2%) | 1.000 EUR |
| Total taxe și contribuții | 12.000 EUR |
| Rată efectivă | 24 % |
| Venit net | 38.000 EUR |
Ipoteze
- Modelează distribuția INTEGRALĂ a profitului anual ca dividende: cazul realist pentru cineva care trăiește din venit; celebrul „0% pe profit reținut” ajută doar dacă reinvestiți/rețineți și de aceea NU este afișat ca rată efectivă
- Distribuția de dividende taxată la 22/78: 22% din pool-ul brut de distribuție (≈ 28,21% din dividendul net); creșterea planificată la 24% în 2026 a fost abrogată în dec. 2025
- Taxa temporară de apărare/securitate de 2% pe profitul societății (2026-2028) este inclusă
- Cota redusă de 14% pe dividendele distribuite regulat a fost abolită din 2025
- Alternativa nu este modelată: plata unui salariu în loc de dividende declanșează taxa socială (~33%) plus impozit pe venitul din salariu, deci dividendele sunt calea obișnuită pentru freelanceri
- Nemodelat ca taxă: un OÜ e-Residency mic plătește tipic ~€200-400/lună pentru agent înregistrat și contabilitate
- Venitul introdus este tratat ca profit anual distribuibil (venituri nete de cheltuieli de afaceri); nu se presupune cheltuieli la nivel de societate
- Rata efectivă este totalul taxelor raportat la profitul brut
Pentru cine este
- OÜ estoniană (societate cu răspundere limitată), adesea prin e-Residency
- Proprietar-manager care distribuie profitul pentru a trăi (fără a-l reinvesti)
- Se aplică contabilitate și raportare la nivel de societate