Calcul ilustrativ pentru 50.000 EUR venit anual brut.
Societate privată cu distribuire integrală a profitului (osaühing, OÜ, 22/78)
Freelancing prin OÜ: 0% pe profitul reținut, dar distribuirea lui pentru a trăi este taxată la 22/78 plus o taxă temporară de apărare de 2%.
| Taxă pe distribuția dividendelor (22/78) | 11.000 EUR |
| Total taxe și contribuții | 11.000 EUR |
| Rată efectivă | 22,0 % |
| Venit net | 39.000 EUR |
Ipoteze
- Modelează distribuția COMPLETĂ a profitului anual ca dividende: cazul realist pentru cineva care trăiește din venit; famoasele "0% pe profitul reținut" ajută doar dacă reinvestiți/reții și prin urmare NU este arătat ca rată efectivă
- Distribuția dividendelor impozitată 22/78: 22% din fondul brut de distribuție (≈ 28,21% din dividendul net); creșterea planificată la 24% pentru 2026 a fost abrogată în decembrie 2025
- Impozitul temporar de apărare/securitate de 2% pe profitul companiei (2026-2028) este inclus
- Rata redusă de 14% pe dividendele distribuite regulat a fost abolită din 2025
- Alternativa nu este modelată: plătirea unui salariu în loc de dividende declanșează impozitul social (~33%) plus impozitul pe venit din salarii, așa că dividendele sunt calea obișnuită a freelancerului
- Nu este modelat ca impozit: o mică OÜ e-Residency plătește în mod tipic ~€200-400/lună pentru un agent înregistrat și contabilitate
- Venitul introdus este tratat ca profit anual distribuibil (venit net din cheltuieli de afaceri); nu se presupun cheltuieli la nivel corporativ
- Nu există facilități pentru primul an de activitate modelate pentru acest regim (niciunele)
- Rata efectivă este impozitul total peste profitul brut
Pentru cine este
- OÜ estonă (societate cu răspundere limitată), în mod obișnuit înființată prin e-Residency
- Proprietar-manager care distribuie profitul pentru a trăi (nu îl reinvestește)
- Se aplică contabilitatea și raportarea la nivel corporativ