Cálculo ilustrativo para 50.000 € de ingresos brutos anuales.
Sociedad privada con distribución total del beneficio (osaühing, OÜ, 22/78)
Trabajar como freelance a través de una OÜ: 0% sobre el beneficio retenido, pero distribuirlo para vivir de él tributa al 22/78 más un impuesto temporal de defensa del 2%.
| Impuesto sobre la distribución de dividendos (22/78) | 11.000 € |
| Impuestos y cotizaciones totales | 11.000 € |
| Tipo efectivo | 22,0 % |
| Ingreso neto | 39.000 € |
Supuestos
- Modela la distribución COMPLETA del beneficio anual como dividendos: el caso realista para quien vive de la renta; el famoso „0% sobre beneficio retenido” solo ayuda si reinviertes/retienes y por tanto NO se muestra como tipo efectivo
- Distribución de dividendos gravada al 22/78: 22% del pool bruto de distribución (≈ 28,21% del dividendo neto); la subida prevista a 24% en 2026 se derogó en dic. 2025
- Se incluye el impuesto temporal de defensa/seguridad del 2% sobre el beneficio societario (2026-2028)
- El tipo reducido del 14% sobre dividendos distribuidos regularmente se abolió desde 2025
- Alternativa no modelada: pagarte un salario en lugar de dividendos dispara impuesto social (~33%) más IRPF sobre nómina, por eso los dividendos son la vía habitual del freelancer
- No modelado como impuesto: una OÜ pequeña de e-Residency suele pagar ~€200-400/mes por agente registrado y contabilidad
- La renta introducida se trata como beneficio anual distribuible (ingresos netos de gastos de negocio); no se asumen gastos a nivel societario
- No se modela alivio del primer año de actividad para este régimen (ninguno)
- El tipo efectivo es el total de impuestos sobre beneficio bruto
Para quién es
- OÜ estonia (sociedad limitada privada), a menudo creada vía e-Residency
- Propietario-gestor que distribuye beneficios para vivir (sin reinvertirlos)
- Aplican contabilidad y reporting a nivel societario