¿Son estas cifras fiscales de Italia asesoramiento oficial?

No. Son estimaciones indicativas para el ejercicio 2026, basadas en tipos publicados y en los supuestos simplificadores indicados en cada resultado. Confirma tu situación con un asesor fiscal local cualificado.

Impuestos de autónomos

Calculadora de impuestos autónomos Italia 2026

Cómo tributan los autónomos en Italia en el ejercicio 2026, con los mismos datos que la calculadora. Cada cifra incluye sus supuestos y fuentes: trátalas como indicativas, no como asesoramiento.

Actualizado para el ejercicio fiscal 2026 · revisado 1 oct 2026

Cómo funciona la fiscalidad de autónomos en Italia en 2026

En Italia, los freelancers suelen registrarse con una partita IVA (número de IVA) y elegir entre dos vías principales: el regime forfettario, un régimen simplificado de tipo fijo para profesionales con ingresos más bajos, y el regime ordinario, el sistema progresivo estándar de IRPEF. El modelo asume un professionista inscrito en la Gestione Separata del INPS, sin una caja previsional privada.

El regime forfettario aplica un coeficiente ATECO (coefficiente di redditività) a los ingresos, y luego cobra la imposta sostitutiva (impuesto sustitutivo) al 15%, o al 5% en los primeros años de una actividad realmente nueva, más las cotizaciones del INPS Gestione Separata. El regime ordinario grava el beneficio según la escala progresiva del IRPEF más las addizionali (recargos) regional y municipal. Los nuevos residentes fiscales que califiquen para el régimen de impatriados obtienen una reducción del 50% en la base del IRPEF para el lavoro autonomo (trabajo autónomo).

Cifras clave del modelo de la calculadora

Coeficiente di redditività del 67% para ATECO 62 (consultoría de IT/software; grupo residual «altre attività» del Anexo a la L. 190/2014). Otros grupos ATECO usan 40-86% (p. ej. 78% para códigos profesionales/científicos 69-75)
Established: ricavi/compensi por encima de €85.000 no están disponibles (salida desde el año siguiente según L. 190/2014 modificada / Agenzia / Circ. 32/E/2023). Los años 1 y 2 siguen disponibles hasta €100.000; entre €85.000 y €100.000 el régimen se pierde desde el año siguiente. Por encima de €100.000 el régimen no está disponible en ningún año (salida inmediata). Calculadora, hub de tarifas y comparación Europa usan estos techos
Imposta sostitutiva del 15% sobre (ricavi × coeficiente menos INPS obligatorio). El Año 1 y el Año 2 del selector usan el 5% cuando se asume cumplida la condición de nueva actividad (sin actividad/profesión previa en los 3 años anteriores; no mera continuación; Establecido = año 3+ al 15%)
INPS Gestione Separata para profesionales sin caja privada: 26,07% sobre el ingreso forfettario (ricavi × coeficiente), con tope en el massimale de €122.295 (INPS Circ. 8/2026). La rivalsa del 4% en las facturas no se modela como ingreso adicional

Regímenes fiscales para autónomos en Italia

Cálculo ilustrativo para 50.000 € de ingresos brutos anuales.

Régimen a tanto alzado (regime forfettario, 15%, coeficiente 67%)

Régimen de tipo fijo: coeficiente 67% (ATECO 62), imposta sostitutiva 15% (5% en años 1-2), más INPS Gestione Separata 26,07%.

Ingreso forfettario (coeficiente ATECO)	−33.500 €
INPS Gestione Separata (26,07%)	8733 €
Imposta sostitutiva	3715 €
Impuestos y cotizaciones totales	12.448 €
Tipo efectivo	24,9 %
Ingreso neto	37.552 €

Supuestos

Coeficiente di redditività del 67% para ATECO 62 (consultoría de IT/software; grupo residual «altre attività» del Anexo a la L. 190/2014). Otros grupos ATECO usan 40-86% (p. ej. 78% para códigos profesionales/científicos 69-75)
Established: ricavi/compensi por encima de €85.000 no están disponibles (salida desde el año siguiente según L. 190/2014 modificada / Agenzia / Circ. 32/E/2023). Los años 1 y 2 siguen disponibles hasta €100.000; entre €85.000 y €100.000 el régimen se pierde desde el año siguiente. Por encima de €100.000 el régimen no está disponible en ningún año (salida inmediata). Calculadora, hub de tarifas y comparación Europa usan estos techos
Imposta sostitutiva del 15% sobre (ricavi × coeficiente menos INPS obligatorio). El Año 1 y el Año 2 del selector usan el 5% cuando se asume cumplida la condición de nueva actividad (sin actividad/profesión previa en los 3 años anteriores; no mera continuación; Establecido = año 3+ al 15%)
INPS Gestione Separata para profesionales sin caja privada: 26,07% sobre el ingreso forfettario (ricavi × coeficiente), con tope en el massimale de €122.295 (INPS Circ. 8/2026). La rivalsa del 4% en las facturas no se modela como ingreso adicional
La Gestione Artigiani/Commercianti (contribuciones mínimas fijas con reducción del 35% para forfettari) no se modela; solo profesionales de la Gestione Separata
Se asume que no aplican la exclusión por renta del trabajo (límite de €35.000 del año anterior para 2025-2026), el tope de costes de personal (€20.000) ni otras causas de exclusión
El IVA queda fuera del modelo: el regime forfettario no aplica IVA en las facturas
El tipo efectivo es el total de impuestos y contribuciones sobre ingresos brutos

Fuentes

Para quién es

Residente fiscal italiano con partita IVA en el regime forfettario (L. 190/2014)
Ricavi/compensi dentro de los límites: Established ≤ €85.000; año 1 / año 2 ≤ €100.000 (salida inmediata por encima de €100.000)
Professionista sin caja previsional privada (inscrito en la Gestione Separata)

Cálculo ilustrativo para 50.000 € de ingresos brutos anuales.

Régimen ordinario (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata)

IRPEF progresivo 23/33/43% sobre el beneficio tras el INPS Gestione Separata, más las típicas addizionali regional y municipal.

INPS Gestione Separata (26,07%)	13.035 €
IRPEF	9102 €
Addizionale regionale (recargo regional)	455 €
Addizionale comunale (recargo municipal)	296 €
Impuestos y cotizaciones totales	22.888 €
Tipo efectivo	45,8 %
Ingreso neto	27.112 €

Supuestos

Tramos IRPEF 2026: 23% hasta €28.000; 33% hasta €50.000; 43% por encima (L. 199/2025). La posible recuperación del beneficio del 33% por encima de unos €200.000 de renta global no está modelada
Detrazione lavoro autonomo según art. 13 TUIR (tabla hasta €1.265, reducción progresiva hasta €50.000, +€50 entre €11.000 y €17.000). Las detrazioni familiares y otras no están modeladas
Addizionale regionale modelada al 1,23% y addizionale comunale al 0,8% de la base imponible del IRPEF (tipos típicos ilustrativos; los tipos reales varían por región y municipio)
INPS Gestione Separata al 26,07% sobre el beneficio (ingresos menos gastos), con tope en €122.295, deducida de la base IRPEF (sin iteración; rivalsa del 4% no modelada)
El IRAP no se aplica: un professionista sin autonoma organizzazione queda generalmente fuera del IRAP (jurisprudencia/práctica; confirmar para tu caso)
Las cajas previsionales privadas (p. ej. Inarcassa, Cassa Forense) no están modeladas
El tipo efectivo es el total de impuestos y contribuciones sobre ingresos brutos

Fuentes

Para quién es

Residente fiscal italiano, professionista / empresa individual en la escala IRPEF ordinaria (no forfettario)
Professionista sin caja previsional privada (Gestione Separata)

Cálculo ilustrativo para 50.000 € de ingresos brutos anuales.

Régimen de impatriados (regime impatriati, art. 5 D.Lgs. 209/2023, exención del 50%)

Para nuevos residentes fiscales italianos que califiquen: el 50% de la renta profesional entra en la base del IRPEF (tope €600.000); INPS Gestione Separata íntegro.

Condicional

Requiere residencia fiscal en Italia bajo las reglas impatriati.

INPS Gestione Separata (26,07%)	13.035 €
Reducción impatriados	−18.483 €
IRPEF	3427 €
Addizionale regionale (recargo regional)	227 €
Addizionale comunale (recargo municipal)	148 €
Impuestos y cotizaciones totales	16.838 €
Tipo efectivo	33,7 %
Ingreso neto	33.162 €

Supuestos

Art. 5 D.Lgs. 209/2023 (traslados desde el ejercicio fiscal 2024): la renta profesional italiana (arti e professioni) entra en la base IRPEF al 50% hasta €600.000/año (Agenzia delle Entrate). La parte superior con hijos menores (60%) no está modelada
Elegibilidad (deben cumplirse todas): comprometerse a residencia fiscal italiana durante al menos cuatro años; no haber sido residente fiscal italiano en los tres años anteriores (más tiempo si se vuelve al mismo empleador/grupo); trabajar principalmente en Italia; alta cualificación/especialización (D.Lgs. 108/2012 y 206/2007)
El INPS Gestione Separata se paga íntegro sobre el beneficio antes de la reducción del 50% (mismo tipo 26,07% / massimale que it-ordinario); solo se reduce a la mitad la base del IRPEF
Mismos tramos de IRPEF, detrazione y addizionali típicas que it-ordinario, aplicados sobre la base reducida tras la deducción del INPS
El IRAP no se aplica (misma hipótesis de professionista que it-ordinario)
El tipo efectivo es el total de impuestos y contribuciones sobre ingresos brutos

Fuentes

Para quién es

Trabajador que traslada su residencia fiscal a Italia desde 2024 en adelante según el art. 5 D.Lgs. 209/2023
Se aplica a la renta de trabajo autónomo (lavoro autonomo) de arti e professioni generada en Italia (Agenzia delle Entrate)
Alta cualificación/especialización; actividad desarrollada principalmente en Italia; compromiso de residencia plurianual

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Preguntas frecuentes

¿Cuántos impuestos paga un autónomo en Italia en 2026?: Depende del régimen. Para la vía principal modelada aquí: Régimen de tipo fijo: coeficiente 67% (ATECO 62), imposta sostitutiva 15% (5% en años 1-2), más INPS Gestione Separata 26,07%. Ajuste el ingreso en la calculadora para una estimación personalizada de 2026; son cifras indicativas, no asesoramiento.
¿Cómo funciona Régimen a tanto alzado (regime forfettario, 15%, coeficiente 67%) para autónomos en Italia en 2026?: Régimen de tipo fijo: coeficiente 67% (ATECO 62), imposta sostitutiva 15% (5% en años 1-2), más INPS Gestione Separata 26,07%.
¿Cómo funciona Régimen ordinario (regime ordinario, IRPEF + INPS gestione separata) para autónomos en Italia en 2026?: IRPEF progresivo 23/33/43% sobre el beneficio tras el INPS Gestione Separata, más las típicas addizionali regional y municipal.
¿Son estas cifras fiscales de Italia asesoramiento oficial?: No. Son estimaciones indicativas para el ejercicio 2026, basadas en tipos publicados y en los supuestos simplificadores indicados en cada resultado. Confirma tu situación con un asesor fiscal local cualificado.

Otros países

Esta es una calculadora indicativa solo con fines informativos, no asesoramiento fiscal. Modela los principales regímenes de autónomos con las simplificaciones indicadas arriba y usa tipos de cambio BCE/NBU con fecha. Verifica con un asesor local antes de tomar decisiones.

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